Prekės kainos koregavimas mėnesio pabaigoje. "1C: Apskaita": faktinės medžiagų kainos apskaičiavimas Nurašymo išlaidų koregavimas mėnesio pabaigoje
Šiame straipsnyje pradedama serija medžiagos, kuri bus skirta operacijoms „Mėnesio uždarymas“. Kai pirmą kartą pradėjau mokytis programinės įrangos apskaitos 1C įmonės apskaita Tai skyrius, kuris man sukėlė daugiausia problemų. Taip atsitiko dėl to, kad nepavyko rasti išsamių aprašymų su pavyzdžiais, kas yra kiekviena iš operacijų ir kam ji daroma. Dabar, kai jau daug ką pavyko išsiaiškinti praktiškai, noriu jūsų dėmesiui pristatyti savo pasiekimus.
Šiame straipsnyje apžvelgsime vieną iš reguliuojamų mėnesio pabaigos uždarymo operacijų. Ši medžiaga tinka tiems, kurie tik pradeda studijuoti apskaitą ir 1C Enterprise Accounting programinės įrangos produkto veikimo mechanizmus. Pažiūrėsiu į du paprastus pavyzdžius, kurie leis vizualiai pamatyti kaip koreguojama prekės savikaina.
Leiskite jums priminti, kad svetainėje jau yra keletas straipsnių, skirtų mėnesio uždarymo 1C BUKH 3.0 programoje klausimui:
Kodėl reikia koreguoti prekės kainą
Truputį papasakosiu, kodėl apskritai koreguojama prekės savikaina. Jeigu prekių įvertinimui jas nurašius nustatyti pasirenkamas „vidutinių kaštų“ metodas, tai pagal 18 punktas RAS 5/01 Vidutinė kaina turėtų būti nustatoma padalijus bendrą produkto kainą iš jo kiekio. Šie rodikliai turėtų būti išlaidų ir likučio suma. mėnesio pradžioje ir gaunamas atsargas per mėnesį. Leiskite jums priminti, kad nurašymo būdas pasirenkamas "Apskaitos politika" lauke esančiame skirtuke „Akcijos“. „Atsargų įvertinimo metodas (IPZ)“.
Tokio požiūrio negalima įgyvendinti situacijoje, kai nurašymo metu turi būti žinomos nurašymo išlaidos, o viso mėnesio nurašymo duomenys nėra žinomi. Todėl vidutinė prekių savikaina nustatoma nurašymo metu, o ne mėnesio pabaigoje. Mėnesio pabaigoje, kai žinomi visi įplaukimai ir nurašymai, vidutinė kaina koreguojama reguliuojama operacija „Prekės kainos koregavimas“.
Noriu atkreipti jūsų dėmesį į tai, kad šio straipsnio ekrano kopijos pateikiamos iš programos 1C apskaitos leidimas 3.0 su nauja sąsaja "Taksi», kuris tapo prieinamas nuo pradžios nuo 3.0.33 išleidimo. Atnaujinus programą į šią laidą, ji turėtų pasiūlyti pereiti prie šios sąsajos, tačiau prie bet kurios sąsajos galite pereiti patys. Skirtuko „Sąsaja“ elemento „Programos nustatymai“ skiltyje „Administravimas“.
Atskirai pažymiu, kad šiame straipsnyje pateiktos funkcijos atliekamos taip pat bet kuriai sąsajai, o šis mechanizmas taip pat galioja 1C apskaitos leidimui 2.0.
1 PAVYZDYS
Prekių gavimo faktą registruosime 100 kg dydžio dokumentu. kaina 24 rubliai. už kg. Dėl to programa sugeneruos laidus:
- Nurašymas: 10 kg
Toliau atliksime tų pačių prekių priėmimą, kaip ir anksčiau, tik už skirtingą 30 rublių kainą. už kg.. Noriu pastebėti, kad „Nomenklatūros“ žinyne pasirinktas tas pats elementas, kaip ir pirmosiose dviejose operacijose. Taigi, atspindėkime dokumentą „Prekių ir paslaugų gavimas“ atvežama 20 vienetų medžiagos už bendrą 600 rublių sumą. 30 rub. už kg.. Dokumentas generuos tokio tipo įrašus: 41,01 Dt 60,01 Ct 600 Ct
- Nurašymas: 10 kg.
Dabar, kai buvo du tos pačios prekės kvitai dviem skirtingomis kainomis, tai nurašysime 10 kg. naudojant dokumentą „Prekių nurašymas“į 94 sąskaitą „Trūkumai ir nuostoliai dėl vertybių sugadinimo“. Taigi, eksploatavimo nutraukimo metu mums buvo likę 110 kg. \u003d 100 - 10 + 20 prekių už 2760 rublių. \u003d 2 400 - 240 + 600. Vidutinė 1 vieneto kaina bus 25,09 rubliai. = 2 760 / 110. Atitinkamai bus nurašyta 10 kg. medžiaga, kurios bendra kaina yra 250,91 rublio. Siuntimo metu dokumentas „Prekių nurašymas“ sugeneruos tokį registravimą:
94 Dt 41,01 Ct Suma 250,91
Mėnesio pabaigoje būtina laikytis reglamentuotų procedūrų „Mėnesio uždarymas“, kuri apima procedūrą „Prekės kainos koregavimas“. Norint įgyvendinti koregavimą, programos skiltyje „Operacijos“ reikia pasirinkti punktą „Mėnesio uždarymas“. Taip bus atidaryta specializuota paslaugų programa. Čia reikia pasirinkti uždarymo mėnesį, organizaciją ir arba užbaigti mėnesio uždarymą paspaudus atitinkamą mygtuką, arba atlikti tik reikiamas operacijas. Kairiuoju pelės mygtuku spustelėkite eilutę „Prekės kainos koregavimas“ ir spustelėkite „Atlikti operaciją“.
Po to programa sukurs dokumentą „Mėnesio uždarymas“ su tipu „Prekės savikainos koregavimas“. Jos skelbimus galima peržiūrėti iš tos pačios tarnybos kairiuoju pelės klavišu spustelėjus eilutę „Prekės kainos koregavimas“. Laidai atrodys taip: Dt 94 Ct 41,01 Suma 9,09
Koregavimo suma = svertinis vidurkis – bendra nurašymo suma
Svertinis vidurkis = TotalReceipt: TotalReceipt * TotalReceiptAmount = (2400 + 600):(100 + 20)*(10+10) = 500
Bendra apmokestinta suma = 240 + 250,91 = 490,91
Koregavimo suma = 500 - 490,91 = 9,09
2 PAVYZDYS:
Leiskite pateikti dar vieną, šiek tiek sudėtingesnį pavyzdį.
- Kvitas: 100 kg. 24 rubliai / kg. = 2400
Laidai: 41,01 Dt 60,01 Ct Suma 2 400
- Nurašymas: 10 kg. į 94 sąskaitą
Laidai: 94 Dt 41,01 Ct Suma 240
- Pristatymas: 20 kg. 30 rublių / kg. = 600
Laidai: 41,01 Dt 60,01 Ct 600 Ct
- Nurašymas: 10 kg. į 94 sąskaitą
Laidai: 94 Dt 41,01 Ct Suma 250,91
- Pristatymas: 10 kg. 35 rubliai / kg. = 350
Kitaip nei pirmame pavyzdyje, registruosime dar vieną 10 kg kvitą. prekių už 35 rublius. už kg.
Laidai: 41,01 Dt 60,01 Ct Suma 350
- Įgyvendinimas: 20 vnt. (išėmimas į sąskaitą 90.02.01)
Vykdykime dokumentą „Prekių ir paslaugų pardavimas“ realizavimas 20 kg. prekės. Tokiu atveju prekės bus nurašomos nuo sąskaitos kredito. 41.01 „Prekės sandėliuose“į sąskaitos debetą. 20 kg. prekės bus nurašytos suma 519,83 = (kvito suma – išėmimo suma) / (kvito suma – išėmimo suma) * išėmimo suma = (2400–240 + 600–250,91 + 350) / (100–10 + 20–10 + 10) 20
Laidai: Dt 90,02,1 Ct 41,01 Suma 519,83
- Prekės kainos koregavimas:
Atlikime operaciją „Prekės kainos koregavimas“ mėnesio uždarymas. Bus naudojamos dvi paskyros. 90.02.1 „Veiklos su pagrindine mokesčių sistema pardavimo savikaina“ ir 94 „Trūkumai ir nuostoliai dėl vertybių sugadinimo“.
Laidai: Dt 94 Ct 41,01 Suma 24,47 Ct
Dt 90,02,1 Kt 41,01 Suma -4,44
Dabar iššifruosiu, iš kur gautos sumos už kiekvieną pateiktą operaciją:
AccountAdjustmentAmount = AccountWeightedAverage -AccountDebitAmount
Paskyros svertinis vidurkis = bendra kvito suma: bendra kvito suma * debeto sumaPaskyra
1) 94 sąskaita:
Paskyros svertinis vidurkis94 = (2400 + 600 + 350):(100 + 20 + 10)*(10 + 10) = 515,38
Sąskaitos išėmimo suma94 = 250,91 + 240 = 490,91
Sąskaitos koregavimo suma94 = 515,38 – 490,91 = 24,47
2) Sąskaitoje 91.02:
Paskyros svertinis vidurkis91,02 = (2400 + 600 + 350):(100 + 20 + 10)*(20) = 515,38
Sąskaitos išėmimo suma91,02 = 519,83
Sąskaitos koregavimo suma 91,02 = 515,38 – 519,83 = -4,44
Tai viskas siandienai! Jei jums patiko šis straipsnis, galite naudoti socialinių tinklų mygtukus pasilikti sau!
Taip pat nepamirškite savo klausimų ir komentarų. palikti komentaruose!
Toliau pateiktoje medžiagoje ir toliau svarstysime mėnesio pabaigos uždarymo operacijas. Norėdami laiku sužinoti apie naujus leidinius, galite. Greitai pasimatysime!
Mėnesiui pasibaigus, baigiasi ir ataskaitinis laikotarpis, tai yra, buhalteris turės susumuoti tarpinius rezultatus, įvertinti darbo rezultatus ir juos analizuoti. Ir tam reikia uždaryti mėnesį, t.y. koreguoti balanso sąskaitų rodiklius, siekiant reikiamo apskaitos patikimumo. Viena iš svarbių operacijų mėnesio pabaigoje – prekės savikainos koregavimas. Panagrinėkime pagrindinius šios operacijos aspektus, iliustruodami juos pavyzdžiais.
Nurašymo išlaidų koregavimas mėnesio pabaigoje
Prekės savikainos koregavimas (išlyginimas) yra įprastas procesas, atliekamas siekiant nustatyti patikimą medžiagų sąskaitų likučio sumą. Tai leidžia išlyginti per mėnesį parduotų atsargų savikainą slankiąja vidutine kaina (tai yra nustatyta atostogų metu) iki svertinio vidurkio, t.y. skaičiuojamas laikotarpio pabaigoje, kai žinomi visi sąnaudų rodikliai.
Šios operacijos poreikis atsiranda dėl įspūdingo vienarūšių prekių grupių supirkimo kainų sklaidos. Pagal PBU 5/01 „Atsargų apskaita“ 16 punktą, prekių ir medžiagų savikainos nurašymas įmonės apskaitoje gali būti atliktas savikaina:
- vienetai;
- vidurys;
- pirmasis pagal atsargų įsigijimo momentą (FIFO metodas).
Pirmasis išlaidų nurašymo būdas, priimtinas tik mažose įmonėse, turinčiose minimalų medžiagų asortimentą, netaikomas kainų išlyginimui.
Prekių ir medžiagų vidutinės savikainos įvertinimas atliekamas pagal atsargų grupes, padalijus bendrą savikainą iš vienetų skaičiaus, kurį sudaro savikaina ir pozicijų skaičius mėnesio pradžioje ir gautos mėnesio atsargos (]] > 18 dalis PBU 5/01 ]]>). Tie. prekių grupių savikaina turėtų būti skaičiuojama visam mėnesiui pagal formulę:
CVD \u003d (C nm + C pm) / (K nm + K pm),
čia C nm ir K nm – prekių ir medžiagų savikaina ir kiekis mėnesio pradžioje, o C pm ir K pm – per mėnesį gautų prekių ir medžiagų kaina ir kiekis.
Paprastai prekių ir medžiagų pardavimas atliekamas per mėnesį, o atsargų savikaina nurašoma slankiąja vidutine kaina, nes įmonė neturi galimybės nustatyti svertinio vidurkio (nežinant kiekio jo apskaičiuoti negalima ir kaina vėlesniuose prekių ir medžiagų gavimuose).
Išsiaiškinkime, kaip situacijose koreguojama prekės savikaina mėnesio pabaigoje , kai prekių ir medžiagų savikaina nurašoma slankiąja vidutine kaina ir taikant FIFO metodą.
1 pavyzdys: Nurašymo išlaidų koregavimas pagal vidutinę kainą
Vienos prekės ir medžiagų likutis 2018-05-01 yra 20 kg po 200 rublių. 4000 rublių suma. Pirktas gegužę:
05/04/18 - 100 kg už 220 rublių. 22 000 rublių suma;
05/08/18 - 30 kg už 200 rublių. už 6000 rublių;
05/15/18 - 50 kg už 250 rublių. už 12500 rublių.
Parduotų prekių ir medžiagų savikaina buvo nurašyta pardavimo dieną apskaičiuotomis kainomis:
Vidutinė kaina pardavimo dieną |
Nurašytas iš registro |
|||
(4000 + 22 000) / (20 + 100) = 216,67 rubliai. |
||||
(4000 + 22 000 + 6000) / (20 + 100 +30) = 213,33 |
||||
(4000 + 22 000 + 6000 + 12 500) / (20 + 100 + 30 + 50) = 222,50 |
||||
Kaina yra 222,50 rubliai. yra svertinis vidurkis, jis išlygina ankstesnių pardavimų savikainą, t.y., 150 kg prekių nurašymas turėtų būti pakoreguotas į 222,50 rublių kainą. Pardavimo kaina bus 33 375 rubliai. (150 x 222,50), tai yra daugiau nei apskaitoje nurodyta suma 31491,60 rub. už 883,40 rublių. Šis skaičius yra prekių ir medžiagų nurašymo savikainos koregavimas.
Laidai:
Operacija |
Suma |
||
05/04/18 - prekių ir medžiagų priėmimas |
|||
05/07/18 - pardavimo savikainos (CC) nurašymas |
|||
05/08/18 - prekių ir medžiagų priėmimas |
|||
05/10/18 - SS nurašymas |
|||
05/15/18 - prekių ir medžiagų priėmimas |
|||
05/16/18 - SS nurašymas |
|||
05/31/18 - koregavimas |
Aukščiau pateiktame pavyzdyje savikaina yra išlyginta į viršų, praktiškai vidutinė slankioji kaina viršija svertinį vidurkį. Tokiais atvejais svarbu koreguoti įgyvendinimą žemyn. Skelbimai čia bus tokie patys, tačiau kliringo suma bus neigiama.
2 pavyzdys
Įmonė pirko prekes (mėnesio pradžioje likučio nėra):
2018-05-04 - 20 vnt už 1500 rublių.
2018-05-07 - 30 vnt. 1000 rublių kiekvienas
Įgyvendinta 2018-05-05 10 vnt. už 1500 rublių. Buhalteris įrašys:
3 pavyzdys: prekės savikainos koregavimas mėnesio pabaigoje FIFO metodu
Prekių ir medžiagų savikaina nurašoma pagal jų gavimo chronologiją. Įmonė pirko prekes ir medžiagas:
05/03/18 - 10 kg už 1000 rublių;
05/07/18 - 10 kg už 1400 rublių.
Įgyvendinta:
05/08/18 - 10 kg už 1000 rublių.
Mėnesio pabaigoje buhalteris apskaičiuos vidutinę kainą:
(10 000 + 14 000) / (10+10) = 1200 rublių. ir ištaisyti inventoriaus nurašymą. Laidai:
Operacija |
Suma |
||
Prekių ir medžiagų priėmimas: |
|||
05/08/18 - SS nurašymas |
|||
SS koregavimas ((1200–1000) x 10) |
Kalbėjome apie koregavimo operacijos esmę. Buhalterinėse programose su atitinkamais nustatymais sąnaudų išlyginimas vyksta automatiškai.
Apskaitos konfigūracijoje, 4.4 leidime, yra įdiegtos faktinės medžiagų savikainos apskaičiavimo galimybės, kurios apima dvi funkcijas: faktinį medžiagų savikainos koregavimą apskaitoje ir nuolatinių medžiagų savikainos skirtumų nurašymą. Išsamiau apie šias funkcijas bendrovės 1C metodininkai kalbėjo viename iš naujausių ITS disko leidimų.
Faktinės medžiagų kainos koregavimas
Koregavimas atliekamas, jei organizacijos apskaitos politika numato medžiagų nurašymą pagal vidutines mėnesio faktines sąnaudas (svertinę sąmatą), į kurią įeina medžiagų kiekis ir savikaina mėnesio pradžioje bei visi kvitai už mėnuo (ataskaitinis laikotarpis).
Atkreipkite dėmesį, kad taikant tokią apskaitos politiką periodinės konstantos „Medžiagų savikainos vidutinių sąmatų naudojimo variantas“ dokumento „Mėnesio uždarymas“ dieną turėtų būti „Svertinis įvertinimas (remiantis vidutinėmis mėnesio sąnaudomis)“ .
Per mėnesį išlaidų dokumentuose, nurašant medžiagų savikainą, naudojama slankioji sąmata. Tuo pačiu metu vidutinė materialinių vertybių kaina nustatoma jų išleidimo metu (tai yra tuo metu, kai dokumentas paskelbiamas sąnaudomis). Jei per mėnesį buvo pirkta medžiagų kainomis, kurios skiriasi nuo atitinkamų pozicijų likučių vidutinės kainos, tada slenkantis įvertinimas nurašant duoda šiek tiek kitokius rezultatus nei svertinis *.
Pastaba:
* Sąvokos „svertinis įvertinimas“ ir „slenkamasis įvertinimas“ buvo įvestos į praktiką Atsargų apskaitos metodinėse gairėse, patvirtintose Rusijos finansų ministerijos 2001 m. gruodžio 28 d. įsakymu Nr. 119n.
Pavyzdys.
2002-01-05 Nasha Stroyka LLC sandėlyje buvo 100 kg vinių, kurių vertė 2400 rublių.
2003 05 04 buvo paleista 10 kg vinių. Jų kaina buvo 240 rublių. (2400:100x10). Likutis sandėlyje po šios operacijos yra 90 kg 2160 rublių.
2003 m. gegužės 13 d. į sandėlį buvo įskaityta 20 kg vinių už 30 rublių. už 1 kg, 600 rublių. 2003 05 20 išleista 10 kg vinių, jų savikaina slenkančia sąmata bus (2160+600):(90+20)x10=250,91 rub.
Taigi iš viso buvo nurašyta 20 kg vinių už 490,91 rublio. (240+250,91).
Pagal svertinį sąmatą išmontuotų vinių kaina bus (2400+600):(100+20)x20=500 rublių.
Skirtumas nedidelis (500-240-250,91=9,09), bet jis egzistuoja. Jei pirmieji 10 kg vinių išleistų po pirktos partijos gavimo sandėlyje, tuomet skirtumas būtų lygus nuliui.
Tvarka „Medžiagų nurašymo vidutinių sąnaudų koregavimas“ apskaitoje daromi papildomi įrašai, kad galiausiai (viso mėnesio) nurašymas būtų atliktas taikant vidutinių svertinių sąnaudų metodą.
Konkretus algoritmas yra toks:
1. Vidutinė mėnesio kaina apskaičiuojama kiekvienai medžiagai kiekvienai 10 sąskaitos subsąskaitai (išskyrus 10.7 subsąskaitą „Perduotos perdirbti medžiagos“ ir 10.11 subsąskaitą „Speciali įranga ir speciali apranga eksploatuojami“);
2. Kiekvienai iš sąskaitų (ir jų analitinės apskaitos objektų, ty subconto), į kurią buvo nurašyta atitinkama medžiaga, apskaičiuojama koregavimo suma: skirtumas tarp to, kas turėjo būti nurašyta naudojant vidutinės mėnesinės kainos metodas (medžiagos vidutinės mėnesinės kainos sandauga iš jos nurašytos sumos pagal šią sąskaitų korespondenciją) ir faktiškai nurašytos sumos;
3. Įrašas koregavimo suma.
Pavyzdys (tęsinys).
Koregavimas mūsų atveju bus 9,09 rubliai, kaip apskaičiuota aukščiau. Jei per mėnesį abu medžiagų nurašymo atvejai buvo atspindėti to paties apskaitos objekto 20 sąskaitos „Pagrindinė produkcija“ debete (pvz., tvoros statyba) ir 10.1 sąskaitos „Žaliavos“ kredite. ir medžiagos“, tada koreguojant bus atliktas šis įrašas:
Debetas 20 Kreditas 10.1 - 9,09 rubliai.
Jei pirmasis nurašymas buvo atliktas į 20 sąskaitą, o antrasis - į 26 sąskaitą „Bendrosios išlaidos“ (pavyzdžiui, biuro patalpoms remontuoti), tai koregavimas bus atliktas taip.
Vidutinė 1 kg nagų kaina per mėnesį bus 25 rubliai.
Sąskaitos 10.11 „Eksploatuojama speciali įranga ir speciali apranga“ subsąskaitos turi specialią analizę (subkontroje „Naudojimo paskirtis“, taip pat „Darbuotojai“ arba „Padaliniai“) ir specialią operacijų registravimo tvarką, aprašytą Apskaitos gairėse. Specialiųjų įrankių, specialiųjų prietaisų, specialios įrangos ir specialių drabužių, patvirtintų Rusijos finansų ministerijos 2002 m. gruodžio 26 d. įsakymu Nr. 135n. Todėl šiose subsąskaitose medžiagų kainos koregavimo algoritmas atliekamas ypatingu būdu:
- koregavimas atliekamas tik tiems apskaitos objektams, kurių savikaina visiškai nurašoma juos perduodant eksploatuoti (kitiems objektams specialaus koregavimo nereikia, nes laipsniškas šių objektų savikainos nurašymas prasideda tik nuo kitą mėnesį po perdavimo pradėti eksploatuoti mėnesio, o turto vertė jau bus atspindėta, įskaitant visus patikslinimus).
- kai vykdoma, atsižvelgiama į papildomą analizę (tai yra kiekvienai naudojimo paskirčiai ir pan. atskirai).
Nuolatinių medžiagų kainos skirtumų nurašymas
Jei organizacija taiko PBU 18/02 „Pelno mokesčio atsiskaitymų apskaita“ nuostatas (konstantai „taikoma PBU 18/02“ nustatyta į „Taip“), tai atliekant šią procedūrą, apskaičiuojamas ir nurašomas nuolatiniai skirtumai, susiję su medžiagomis ir apskaityti pagalbinėje nebalansinėje sąskaitoje NPR „Nuolatiniai skirtumai“ (subsąskaita NPR.10).
Taip pat koreguojant medžiagų savikainą nuolatiniai skirtumai apskaičiuojami ir nurašomi atskirai sąskaitos 10.11 „Speciali įranga ir speciali apranga eksploatuojant“ subsąskaitoms (skirtumai nurašomi nuo subsąskaitos NPR.10.2 kredito) ir atskirai likusioms 10 sąskaitos subsąskaitoms (iš subsąskaitos kredito NPR.10.1).
Nuolatiniai skirtumai nurašomi proporcingai pačių medžiagų, naudojamų tam tikriems tikslams, kainai. Skaičiavimas atliekamas tokia tvarka:
1. Medžiagos likutis kiekybine išraiška mėnesio pradžioje pridedamas prie per mėnesį kapitalizuoto kiekio (o iš viso gautų medžiagų kiekio atimamos grąžinimai tiekėjams ir vidiniai pervedimai).
2. CPD sąskaitoje užfiksuotų nuolatinių skirtumų sumą padalijus iš bendro medžiagos kiekio (gautos ankstesnėje pastraipoje), gaunama vidutinė nuolatinių skirtumų suma, tenkanti medžiagos vienetui.
3. Nuolatinių skirtumų suma, nurašoma iš atitinkamos CPD sąskaitos subsąskaitos, nustatoma kaip nuolatinių skirtumų, tenkančių medžiagos vienetui, ir tam tikriems tikslams sunaudotos medžiagos kiekio sandauga.
Nuolatinių skirtumų nurašymas yra toks.
Sąskaita, iš kurios apmokestinamos medžiagų išlaidos |
NPR sąskaitos subsąskaita, į kurią nurašomi nuolatiniai skirtumai |
10.11 „Naudojama speciali įranga ir specialūs drabužiai“ (bet kuri antrinė paskyra) | NDP.10.2 |
10 sąskaitos „Medžiagos“ subsąskaitos, išskyrus 10.11 subsąskaitą | NDP.10.1 |
20 „Pagrindinė produkcija“, prekės tipas su tipu „Paslauga (UTII)“ | Nenurodyta, nes skirtumai gali būti nurašomi be papildomos apskaitos |
44.1.2 „Platinimo išlaidos organizacijose, užsiimančiose prekybos veikla, kuriai taikomas UTII“ | Nenurodyta, nes skirtumai gali būti nurašomi be papildomos informacijos |
90 sąskaitos „Pardavimas“ subsąskaitos, nesusijusios su UTII (90.2.1, 90.7.1, 90.8.1), 91.2 sąskaitos „Kitos išlaidos“ ir 99 „Pelnas ir nuostoliai“ | NPR.99 |
Kitos sąskaitos (23, 25, 29, 41 ir kt.) | NPR sąskaitos subsąskaitos kodas yra toks pat kaip sąskaitos, su kuria susijusi medžiagų kaina, kodas |
Apibendrinant pažymime, kad, atsižvelgiant į aprašytą nuolatinių skirtumų nurašymo funkciją, organizacijos, taikančios PBU 18/02 taisykles ir turinčios nuolatinių medžiagų kainos skirtumų, turi atlikti procedūrą „Faktinės vertės apskaičiavimas (koregavimas). medžiagų savikaina“ net jei faktinis medžiagų savikainos koregavimas apskaitoje nereikalingas (naudojamas svertinis vidutinės medžiagų savikainos sąmata).
Dokumentas „Prekių nurašymo savikainos tikslinimas“ skirtas įprastiniam mėnesio prekių nurašymo savikainos koregavimui.
Registruojant dokumentą išlaidų judėjimai koreguojami pagal mėnesio partijos apskaitą. Korekcija reikalinga:
Vidutinės svertinės partijų nurašymo kainos apskaičiavimas taikant atsargų vertinimo metodą „Pagal vidurkį“;
Papildomų išlaidų prekėms įsigyti, kapitalizuotų po prekių nurašymo, apskaita;
Prekių pirkimo papildomų išlaidų apskaita iki prekių gavimo dokumentais „Muitinės muitinės deklaracija importui“ ir „Papildomų gavimas. išlaidos“, kuriuose nenurodytas šalies dokumentas. Šie dokumentai gali būti registruojami nenurodant partijos dokumentų tik valdymo apskaitai. Atitinkamai, koreguojant prekių nurašymo savikainą, atliekamas iš anksto gautų papildomų išlaidų už partijų gavimą paskirstymas (tik valdymo apskaitai).
Svarbu! Nurašymo išlaidų koregavimas nepalaikomas dokumente „Prekės rinkinys“, kurio komponentai apima patį rinkinį
Rekvizito „Organizacija“ pildymo ypatumai vedant valdymo apskaitos dokumentą
Pradedant nuo 1.2.15 versijos, atributas „Organization“ skelbiant dokumentą vadybinis buhalterinė apskaita privalomas užpildymui.
Rekvizito „Organizacija“ pildymas ir reikalingų dokumentų „Nurašymo išlaidų koregavimas“ skaičius priklauso nuo įmonės organizacijoms nurodytų valdymo paketinės apskaitos būdo nustatymų.
Organizacijos, kurių valdymo partijos apskaita už organizaciją " neprižiūrimas».
Tokioms organizacijoms reikia įvesti dokumentus „Prekių nurašymo išlaidų koregavimas“. neprivaloma
visai įmonei».
Jūs turite įeiti vienas bendras dokumentą „Prekių nurašymo išlaidų koregavimas“ ir jame nurodykite bet kurią iš tokių organizacijų
Organizacijos, kurioms tvarkoma partijų apskaita " pagal tėvų organizaciją».
Jūs turite įeiti vienas dokumentas„Prekių nurašymo išlaidų koregavimas“ kiekvienai motininei organizacijai. Atribute „Organization“ nurodykite bet kurią iš šiai pagrindinei organizacijai priklausančių organizacijų
Organizacijos, kurioms tvarkoma valdymo partijų apskaita „pagal dabartinę organizaciją“.
Kiekvienai tokiai organizacijai būtina įvesti atskirti dokumentas „Prekių nurašymo išlaidų tikslinimas“
Formoje atliekami valdymo partijų apskaitos tvarkymo metodų nustatymai «
apskaitos parametrų nustatymas»
skirtuke „Išlaidos ir išlaidos“
Tai būtina, kad kompleksinis PVM apskaitos mechanizmas veiktų teisingai, jei, pavyzdžiui, įmonė parduoda eksportą arba parduoda be PVM.
Svarbu! Naudojant pažangiosios apskaitos ir sąnaudų analitikos režimą, dokumento „Prekių nurašymo savikainos koregavimas“ įvesti nereikia. Jo funkcijas atlieka dokumentas „Gamybos savikainos apskaičiavimas“
Verslo sandorių kataloge. 1C:Apskaita pridėjo praktinį straipsnį „Medžiagų kainos koregavimas mėnesio pabaigoje (vidutinė kaina)“, kuriame nagrinėjamas pavyzdys, kai organizacija nurašo medžiagas gamybai už vidutines perkėlimo išlaidas. Mėnesio pabaigoje nurašytų medžiagų savikaina koreguojama pagal svertinį vidurkį.
PBU 5/01 „Atsargų apskaita“ (patvirtintas Rusijos Federacijos finansų ministerijos 2001-06-09 įsakymu Nr. 44n) 16 punkte (toliau – PBU 5/01) nustatyta, kad kada medžiagų išleidimas(ir kitas atsargas) į gamybą, apskaitos tikslais įmonė gali nurašyti jų vertę vienu iš šių būdų:
- kiekvieno vieneto kaina;
- už vidutinę kainą;
- pirmojo atsargų įsigijimo savikaina (FIFO metodas).
Medžiagos įvertinimas vidutine kaina kiekvienai atsargų grupei (rūšiai) padalijus bendrą atsargų grupės (rūšies) savikainą iš jų skaičiaus, kurį sudaro atitinkamai savikaina ir likučio suma mėnesio pradžioje bei per dieną gautos atsargos. šį mėnesį (PBU 5/01 18 punktas). Šiuo atveju vidutinių faktinių medžiagų sąnaudų įvertinimo metodai gali būti taikomi šiais būdais:
- pagal vidutines faktines mėnesio išlaidas ( svertinis įvertinimas), į kurį įskaičiuojamas medžiagų kiekis ir savikaina mėnesio pradžioje bei visi mėnesio (ataskaitinio laikotarpio) kvitai;
- nustatant faktinę medžiagos kainą jos išdavimo metu ( slenkanti sąmata), o į vidutinės sąmatos apskaičiavimą įtraukiamas medžiagų kiekis ir kaina mėnesio pradžioje bei visi kvitai iki išdavimo momento.
Jei programos apskaitos politikos nustatymuose „1C: apskaita 8“ atsargų įvertinimo metodas nustatomas "Vidutinėmis savikainomis", tada medžiagos nurašomos į gamybą vidutine perkraustymo savikaina. Mėnesio pabaigoje nurašytų medžiagų savikaina koreguojama pagal svertinį vidurkį.
Be to, atsižvelgiant į naujų leidimų išleidimą, vadove buvo atnaujinti praktiniai straipsniai pagal red.
Įprastos mėnesio uždarymo operacijos programoje „1C: Integruota automatika 8“
3.0 ir red. 2.0 „Pagal sutartį gautų netesybų (nesesybų) apskaita (tiekėjo pareigybė)“, „Gaunamos sąskaitos faktūros (iš tiekėjo) registravimas“ ir „Dalinis prekių grąžinimas iš pirkėjo“.
Daugiau žinyno naujienų rasite čia.
<<< Назад
Ataskaitinio laikotarpio uždarymo operacijos
Vidutinės medžiagų nurašymo kainos koregavimas
Ši procedūra reikalinga, jei organizacijos apskaitos politikoje numatytas medžiagų nurašymas pagal vidutines mėnesio faktines sąnaudas (svertinę sąmatą), į kurią įeina medžiagų kiekis ir savikaina mėnesio pradžioje bei visi kvitai. mėnuo (ataskaitinis laikotarpis). Per mėnesį išlaidų dokumentuose, nurašant medžiagų savikainą, naudojama slankioji sąmata. Tuo pačiu metu vidutinė materialinio turto kaina nustatoma jų išleidimo metu (tai yra išlaidų dokumento registravimo metu). Jei per mėnesį buvo pirktos medžiagos kainomis, kurios skiriasi nuo atitinkamų pozicijų likučių vidutinės kainos, tada slenkantis įvertinimas nurašant duoda šiek tiek kitokius rezultatus nei svertinis.
komentaras:
Sąlygos "svertinis įvertinimas" ir "slenkamasis įvertinimas" praktikoje įdiegtos "Atsargų apskaitos metodinės instrukcijos", patvirtintos Rusijos Federacijos finansų ministerijos 2001 m. gruodžio 28 d. įsakymu Nr. 119n.
Pavyzdys.
Tegul 2003 metų gegužės 1 d
Įrašo navigacija
UAB „Mūsų organizacija“ sandėlyje buvo 100 kg. nagai 2400 rublių.
2003 05 04 buvo išleista 10 kg vinių. Jų kaina buvo 240 rublių. (2400:100*10). Likutis sandėlyje po šios operacijos yra 90 kg 2160 rublių.
2003 m. gegužės 13 d. į sandėlį buvo įskaityta 20 kg vinių už 30 rublių. už 1 kg, 600 rublių.
2003-05-20 buvo išleista 10 kg vinių, jų kaina slenkančia sąmata bus (2160 + 600): (90 + 20) * 10 = 250,91 rublis.
Taigi iš viso buvo nurašyta 20 kg vinių už 490,91 rublio. (240+250,91)
Pagal svertinį sąmatą išmontuotų vinių kaina bus (2400 + 600).(100 + 20) * 20 = 500 rublių.
Yra skirtumas tarp dviejų vertinimo metodų (500-240-250,91=9,09 rubliai). Jei pirmieji 10 kg vinių išleistų po pirktos partijos gavimo sandėlyje, tuomet skirtumas būtų lygus nuliui.
Tvarka daro papildomus įrašus apskaitoje taip, kad galiausiai (viso mėnesio) nurašymas atliekamas naudojant svertinio vidurkio metodą.
Konkretus algoritmas yra toks:
- skaičiuojama vidutinė mėnesio kaina kiekvienai medžiagai kiekvienai 10 sąskaitos subsąskaitai (išskyrus 10.7 subsąskaitą „Perduotos perdirbti medžiagos“);
- koregavimo suma apskaičiuojama kiekvienai iš sąskaitų (ir jų analitinės apskaitos objektų, t. y. subconto), į kurią buvo nurašyta atitinkama medžiaga. Jis yra lygus skirtumui tarp to, kas turėjo būti nurašyta taikant vidutinių mėnesinių sąnaudų metodą (medžiagos vidutinės mėnesio kainos ir nurašyto kiekio sandauga šioje sąskaitų korespondencijoje) ir faktiškai nurašytos sumos;
- įrašoma koregavimo suma.
Vidutinės prekių nurašymo kainos koregavimas
Šios procedūros algoritmas ir tikslas, susijęs su 41 sąskaita „Prekės“, yra panašus į procedūros algoritmą ir tikslą „Medžiagų nurašymo vidutinės kainos koregavimas“.
Jeigu organizacija prekes sandėliuose (sąskaita 41.1) apskaito įsigijimo savikaina, o mažmeninėje prekyboje (sąskaita 41.2) – pardavimo kainomis, tai vidutinių prekių nurašymo išlaidų koregavimo tvarka iš esmės gali būti taikoma tik dėl prekių nurašymas iš sandėlio.
Tačiau be duomenų apie prekių nurašymą nuo 41 sąskaitos „Prekės“ kredito koregavimo, atliekant šią procedūrą, koreguojama ir vidutinė išsiųstų prekių nurašymo kaina (45 sąskaita).
Vidutinės siunčiamų prekių kainos koregavimo algoritmo ypatybė yra ta, kad vidutinės svertinės prekės vieneto kainos apskaičiavimas šiuo atveju atliekamas atskirai kiekvienai sandorio šaliai ir sutarčiai.