Pagsasaayos ng halaga ng item sa katapusan ng buwan. "1C: Accounting": pagkalkula ng aktwal na halaga ng mga materyales Pagsasaayos ng write-off na gastos sa katapusan ng buwan
Ang artikulong ito ay nagsisimula ng isang serye ng mga materyales na ilalaan sa mga operasyon "Pagsasara ng buwan". Noong una akong nagsimulang mag-aral ng software-based accounting 1C Enterprise Accounting Ito ang seksyon na nagbigay sa akin ng pinakamaraming problema. Ito ay dahil sa ang katunayan na hindi ako makahanap ng mga detalyadong paglalarawan na may mga halimbawa ng kung ano ang bawat isa sa mga operasyon at kung para saan ito ginagawa. Ngayon na marami na akong napag-isipan sa pagsasanay, gusto kong ipakita sa inyo ang aking mga nagawa.
Sa artikulong ito, isasaalang-alang namin ang isa sa mga kinokontrol na operasyon sa pagsasara sa katapusan ng buwan. Ang materyal na ito ay angkop para sa mga nagsisimula pa lamang mag-aral ng accounting at ang mga mekanismo ng pagpapatakbo ng produkto ng software ng 1C Enterprise Accounting. Titingnan ko ang dalawang simpleng halimbawa na magbibigay-daan sa iyo na makita kung paano inaayos ang halaga ng item.
Ipaalala ko sa iyo na ang site ay mayroon nang ilang mga artikulo na nakatuon sa isyu ng pagsasara ng buwan sa programang 1C BUKH 3.0:
Bakit kailangan mong ayusin ang halaga ng item
Sasabihin ko sa iyo ng kaunti kung bakit inaayos ang halaga ng item sa pangkalahatan. Kung ang paraan ng "average na gastos" ay pinili upang matukoy ang pagtatasa ng mga kalakal kapag ang mga ito ay tinanggal, pagkatapos ay ayon sa sugnay 18 RAS 5/01 Ang average na gastos ay dapat matukoy sa pamamagitan ng paghahati ng kabuuang halaga ng isang produkto sa dami nito. Ang mga tagapagpahiwatig na ito ay dapat na ang kabuuan ng gastos at ang halaga ng balanse. sa simula ng buwan at mga papasok na stock loob ng isang buwan. Hayaan akong ipaalala sa iyo na ang pagpili ng paraan ng pagpapawalang bisa ay isinasagawa sa "Patakaran sa accounting" sa tab na "Stocks" sa field "Paraan para sa pagtatantya ng mga imbentaryo (IPZ)".
Ang diskarte na ito ay hindi maaaring ipatupad sa isang sitwasyon kung saan ang write-off cost ay dapat malaman sa oras ng write-off at ang write-off data para sa buong buwan ay hindi alam. Samakatuwid, ang average na halaga ng mga kalakal ay tinutukoy sa oras ng write-off, at hindi sa katapusan ng buwan. Sa katapusan ng buwan, kapag ang lahat ng mga resibo at write-off ay nalalaman, ang average na gastos ay inaayos ng isang regulated na operasyon "Pagsasaayos ng halaga ng item".
Nais kong iguhit ang iyong pansin sa katotohanan na ang mga screenshot ng artikulong ito ay ipinakita mula sa programa 1C Accounting edisyon 3.0 may bago interface "Taxi», na naging available simula mula noong inilabas 3.0.33. Pagkatapos i-update ang program sa release na ito, dapat itong mag-alok sa iyo na lumipat sa interface na ito, ngunit maaari kang lumipat sa anumang interface nang mag-isa. Sa seksyong "Pamamahala" sa item na "Mga setting ng programa" sa tab na "Interface".
Hiwalay, tandaan ko na ang pag-andar na ipinakita sa artikulong ito ay ginanap sa parehong paraan para sa anumang interface, at ang mekanismong ito ay may bisa din para sa 1C Accounting Edition 2.0.
HALIMBAWA 1
Irerehistro namin ang katotohanan ng pagtanggap ng mga kalakal gamit ang isang dokumento sa halagang 100 kg. sa presyong 24 rubles. bawat kg. Bilang resulta, bubuo ng programa ang mga kable:
- Write-off: 10 kg
Susunod, gagawin namin ang pagtanggap ng parehong mga kalakal tulad ng dati, ngunit sa ibang presyo na 30 rubles. bawat kg.. Gusto kong tandaan na ang parehong elemento ay pinili sa "Nomenclature" reference book tulad ng sa unang dalawang operasyon. Kaya, ipakita natin ang dokumento "Pagtanggap ng mga kalakal at serbisyo" pagdating ng 20 yunit ng materyal para sa kabuuang halaga na 600 rubles. 30 kuskusin. bawat kg.. Ang dokumento ay bubuo ng mga pag-post ng sumusunod na uri: Dt 41.01 Ct 60.01 Halaga 600
- Write-off: 10 kg.
Ngayon, kapag nagkaroon ng dalawang resibo ng parehong produkto sa dalawang magkaibang presyo, isusulat namin ito sa halagang 10 kg. gamit ang dokumento "Write-off ng mga kalakal" sa account 94 "Mga kakulangan at pagkalugi mula sa pinsala sa mga mahahalagang bagay". Kaya, sa oras ng decommissioning, mayroon kaming 110 kg na natitira. \u003d 100 - 10 + 20 na mga kalakal sa halagang 2,760 rubles. \u003d 2,400 - 240 + 600. Ang average na halaga ng 1 unit ay magiging 25.09 rubles. = 2 760 / 110. Alinsunod dito, ang 10 kg ay mapapawi. materyal para sa kabuuang halaga na 250.91 rubles. Kapag nagpo-post, ang dokumentong "Write-off of goods" ay bubuo ng sumusunod na pag-post:
Dt 94 Kt 41.01 Halaga 250.91
Sa katapusan ng buwan, kinakailangang sundin ang mga regulated procedure "Pagsasara ng buwan", na kinabibilangan ng pamamaraan "Pagsasaayos ng halaga ng item". Upang ipatupad ang pagsasaayos, kinakailangang piliin ang item na "Pagsasara ng buwan" sa seksyong "Mga Operasyon" ng programa. Ito ay magbubukas ng isang espesyal na programa ng serbisyo. Dito kailangan mong piliin ang pagsasara ng buwan, organisasyon at alinman sa kumpletuhin ang pagsasara ng buwan sa pamamagitan ng pag-click sa naaangkop na pindutan, o gawin lamang ang mga kinakailangang operasyon. Mag-left click sa linya "Pagsasaayos ng halaga ng item" at i-click ang "Magsagawa ng operasyon".
Pagkatapos nito, lilikha ang programa ng isang dokumento na "Pagsasara ng buwan" na may uri na "Pagsasaayos ng halaga ng item". Ang mga pag-post nito ay maaaring matingnan mula sa parehong serbisyo sa pamamagitan ng pag-left-click sa linyang "Pagsasaayos ng halaga ng item". Ang mga wire ay magiging ganito: Dt 94 Ct 41.01 Halaga 9.09
Halaga ng Pagsasaayos = Weighted Average - Kabuuang Halaga ng Pagwawalang-bahala
Weighted Average = TotalReceipt: TotalReceipt * TotalReceiptAmount = (2400 + 600):(100 + 20)*(10+10) = 500
Kabuuang Sisingilin na Halaga = 240 + 250.91 = 490.91
Halaga ng Pagsasaayos = 500 - 490.91 = 9.09
HALIMBAWA 2:
Hayaan akong bigyan ka ng isa pang halimbawa na medyo mas kumplikado.
- Resibo: 100 kg. 24 rubles / kg. = 2400
Mga kable: Dt 41.01 Ct 60.01 Halaga 2,400
- Write-off: 10 kg. sa account 94
Mga kable: Dt 94 Ct 41.01 Halaga 240
- Paghahatid: 20 kg. 30 rubles / kg. = 600
Mga kable: Dt 41.01 Ct 60.01 Halaga 600
- Write-off: 10 kg. sa account 94
Mga kable: Dt 94 Kt 41.01 Halaga 250.91
- Paghahatid: 10 kg. 35 rubles / kg. = 350
Hindi tulad ng unang halimbawa, magrerehistro kami ng isa pang resibo ng 10 kg. mga kalakal para sa 35 rubles. bawat kg.
Mga kable: Dt 41.01 Ct 60.01 Halaga 350
- Pagpapatupad: 20 mga PC. (withdrawal sa account 90.02.01)
Isagawa natin ang dokumento "Pagbebenta ng mga kalakal at serbisyo" pagsasakatuparan ng 20 kg. kalakal. Sa kasong ito, ang mga kalakal ay ide-debit mula sa kredito ng account. 41.01 "Mga kalakal sa mga bodega" sa debit ng account. 20 kg. ang mga kalakal ay tatanggalin sa halaga 519.83 = (Halaga ng Receipt - Halaga ng Withdrawal) / (Halaga ng Resibo - Halaga ng Withdrawal) * Halaga ng Withdrawal = (2400 - 240 + 600 - 250.91 + 350) / (100 - 10 + 20 - 10 * 10 + 10) 20
Mga kable: Dt 90.02.1 Ct 41.01 Halaga 519.83
- Pagsasaayos ng halaga ng item:
Gawin natin ang operasyon "Pagsasaayos ng halaga ng item" pagsasara ng buwan. Gagamit ito ng dalawang account. 90.02.1 "Halaga ng mga benta para sa mga aktibidad na may pangunahing sistema ng pagbubuwis" at 94 "Mga kakulangan at pagkalugi mula sa pinsala sa mga mahahalagang bagay."
Mga kable: Dt 94 Ct 41.01 Halaga 24.47
Dt 90.02.1 Kt 41.01 Halaga -4.44
Ngayon ay tutuklasin ko kung saan nanggaling ang mga halaga para sa bawat isa sa mga ipinakitang transaksyon:
AccountAdjustmentAmount = AccountWeightedAverage -AccountDebitAmount
AccountWeighted Average = KabuuangHalaga ng Resibo: Kabuuang Halaga ng Resibo * Halaga ngDebitsAccount
1) Para sa account 94:
Account Weighted Average94 = (2400 + 600 + 350):(100 + 20 + 10)*(10 + 10) = 515.38
Halaga ng Pag-withdraw ng Account94 = 250.91 + 240 = 490.91
Halaga ng Pagsasaayos ng Account94 = 515.38 – 490.91 = 24.47
2) Para sa account 91.02:
Account Weighted Average91.02 = (2400 + 600 + 350):(100 + 20 + 10)*(20) = 515.38
Halaga ng Pag-withdraw ng Account91.02 = 519.83
Halaga ng Pagsasaayos ng Account91.02 = 515.38 – 519.83 = -4.44
Yan lamang para sa araw na ito! Kung nagustuhan mo ang artikulong ito, magagawa mo gumamit ng mga pindutan ng social media para panatilihin ito para sa iyong sarili!
Huwag ding kalimutan ang iyong mga tanong at komento. mag-iwan sa mga komento!
Sa mga sumusunod na materyales, patuloy naming isasaalang-alang ang mga operasyon sa pagsasara sa katapusan ng buwan. Upang malaman ang tungkol sa mga bagong publikasyon sa tamang panahon, maaari mong. Hanggang sa muli!
Sa pagtatapos ng buwan, ang panahon ng pag-uulat ay magtatapos din, iyon ay, ang accountant ay kailangang buod ng mga pansamantalang resulta, suriin ang mga resulta ng trabaho at pag-aralan ang mga ito. At para dito, kinakailangan upang isara ang buwan, i.e., ayusin ang mga tagapagpahiwatig sa mga sheet ng balanse, na makamit ang kinakailangang pagiging maaasahan ng accounting. Isa sa mga mahahalagang operasyon sa katapusan ng buwan ay ang pagsasaayos ng halaga ng item. Isaalang-alang natin ang mga pangunahing aspeto ng operasyong ito, na naglalarawan sa kanila ng mga halimbawa.
Pagsasaayos ng write-off cost sa katapusan ng buwan
Ang pagsasaayos (leveling) ng halaga ng item ay isang nakagawiang proseso na isinasagawa upang matukoy ang maaasahang halaga ng balanse sa mga materyal na account. Ginagawa nitong posible na ipantay ang halaga ng mga imbentaryo na ibinebenta sa buwan sa moving average na presyo (iyon ay, tinutukoy sa oras ng bakasyon) sa weighted average, i.e. kinakalkula sa katapusan ng panahon, kapag ang lahat ng mga tagapagpahiwatig ng gastos ay kilala.
Ang pangangailangan para sa operasyong ito ay lumitaw dahil sa kahanga-hangang pagkalat ng mga presyo ng pagbili para sa mga homogenous na grupo ng mga kalakal. Ayon sa sugnay 16 PBU 5/01 "Accounting para sa mga imbentaryo", ang pagtanggal ng halaga ng mga kalakal at materyales sa accounting ng isang negosyo ay maaaring isagawa sa gastos:
- mga yunit;
- gitna;
- ang una sa oras ng pagkuha ng imbentaryo (FIFO method).
Ang unang paraan ng pagwawasto sa gastos, na katanggap-tanggap lamang sa mga maliliit na kumpanya na may pinakamababang uri ng mga materyales, ay hindi napapailalim sa pagkakapantay-pantay ng presyo.
Ang pagtatantya ng mga kalakal at materyales sa average na gastos ay isinasagawa ng mga pangkat ng mga stock sa pamamagitan ng paghahati ng kabuuang gastos sa bilang ng mga yunit, na binubuo ng gastos at bilang ng mga posisyon sa simula ng buwan at natanggap na imbentaryo para sa buwan (] ]> talata 18 PBU 5/01 ]]>). Yung. ang halaga ng mga pangkat ng produkto ay dapat kalkulahin para sa buong buwan ayon sa formula:
CVD \u003d (C nm + C pm) / (K nm + K pm),
kung saan ang C nm at K nm ay ang halaga at dami ng mga kalakal at materyales sa simula ng buwan, at ang C pm at K pm ay ang halaga at dami ng mga kalakal at materyales na natanggap sa buwan.
Bilang isang patakaran, ang pagbebenta ng mga kalakal at materyales ay isinasagawa sa loob ng isang buwan at ang halaga ng mga imbentaryo ay isinulat sa moving average na presyo, dahil ang kumpanya ay walang paraan upang matukoy ang weighted average (hindi ito maaaring kalkulahin nang hindi alam ang dami at presyo sa kasunod na pagtanggap ng mga kalakal at materyales).
Alamin natin kung paano inaayos ang halaga ng item sa katapusan ng buwan sa mga sitwasyon , kapag ang halaga ng mga kalakal at materyales ay natanggal sa moving average na presyo at gamit ang FIFO method.
Halimbawa 1: Pagsasaayos ng halaga ng mga write-off sa average na presyo
Ang balanse ng isang item ng mga kalakal at materyales noong 05/01/18 ay 20 kg sa 200 rubles. sa halagang 4000 rubles. Binili noong Mayo:
05/04/18 - 100 kg para sa 220 rubles. sa halagang 22,000 rubles;
05/08/18 - 30 kg para sa 200 rubles. para sa 6000 rubles;
05/15/18 - 50 kg para sa 250 rubles. para sa 12500 rubles.
Ang halaga ng ibinebentang mga kalakal at materyales ay tinanggal sa mga presyong kinakalkula sa petsa ng pagbebenta:
Average na gastos sa petsa ng pagbebenta |
Naisulat sa rehistro |
|||
(4000 + 22,000) / (20 + 100) = 216.67 rubles. |
||||
(4000 + 22 000 + 6000) / (20 + 100 +30) = 213,33 |
||||
(4000 + 22 000 + 6000 + 12 500) / (20 + 100 + 30 + 50) = 222,50 |
||||
Ang presyo ng gastos ay 222.50 rubles. ay isang weighted average, ito ay katumbas ng halaga ng mga nakaraang benta, ibig sabihin, ang write-off ng 150 kg ng mga kalakal ay dapat na iakma para sa presyo ng 222.50 rubles. Ang halaga ng mga benta ay magiging 33,375 rubles. (150 x 222.50), na higit pa sa halagang makikita sa accounting na 31491.60 rubles. para sa 883.40 rubles. Ang figure na ito ay isang pagsasaayos sa write-off na halaga ng mga produkto at materyales.
Mga kable:
Operasyon |
Sum |
||
05/04/18 - pagtanggap ng mga kalakal at materyales |
|||
05/07/18 - write-off ng presyo ng gastos (CC) para sa pagbebenta |
|||
05/08/18 - pagtanggap ng mga kalakal at materyales |
|||
05/10/18 - write-off ng SS |
|||
05/15/18 - pagtanggap ng mga kalakal at materyales |
|||
05/16/18 - write-off ng SS |
|||
05/31/18 - pagsasaayos |
Sa halimbawa sa itaas, ang presyo ng gastos ay naka-level paitaas; sa pagsasagawa, ang average na gumagalaw na presyo ay lumampas sa weighted average. Sa ganitong mga kaso, ito ay may kaugnayan upang ayusin ang pagpapatupad pababa. Magiging pareho ang mga pag-post dito, ngunit ang halaga ng pag-clear ay magiging negatibo.
Halimbawa 2
Ang kumpanya ay bumili ng mga kalakal (walang balanse sa simula ng buwan):
05/04/2018 - 20 units para sa 1500 rubles.
05/07/2018 - 30 units. 1000 rubles bawat isa
Ipinatupad noong 05/05/2018 10 units. para sa 1500 rubles. Itatala ng accountant ang:
Halimbawa 3: pagsasaayos ng halaga ng isang item sa katapusan ng buwan gamit ang FIFO method
Ang write-off ng halaga ng mga kalakal at materyales ay nangyayari alinsunod sa kronolohiya ng kanilang pagtanggap. Bumili ang kumpanya ng mga kalakal at materyales:
05/03/18 - 10 kg para sa 1000 rubles;
05/07/18 - 10 kg para sa 1400 rubles.
Ipinatupad:
05/08/18 - 10 kg para sa 1000 rubles.
Sa katapusan ng buwan, kakalkulahin ng accountant ang average na presyo:
(10,000 + 14,000) / (10+10) = 1200 rubles. at iwasto ang pagtanggal ng imbentaryo. Mga kable:
Operasyon |
Sum |
||
Pagtanggap ng mga kalakal at materyales: |
|||
05/08/18 - write-off ng SS |
|||
SS adjustment ((1200 - 1000) x 10) |
Napag-usapan namin ang kakanyahan ng operasyon ng pagsasaayos. Sa mga programa sa accounting, na may naaangkop na mga setting, awtomatikong nangyayari ang pagkakapantay-pantay ng gastos.
Sa pagsasaayos ng Accounting, edisyon 4.4, ang mga posibilidad para sa pagkalkula ng aktwal na halaga ng mga materyales ay ipinatupad, na kinabibilangan ng dalawang pag-andar: ang aktwal na pagsasaayos ng halaga ng mga materyales sa accounting at ang pagtanggal ng mga permanenteng pagkakaiba sa halaga ng mga materyales. Ang mga metodologo ng kumpanya ng 1C ay nagsalita nang mas detalyado tungkol sa mga pag-andar na ito sa isa sa mga pinakabagong release ng ITS disk.
Pagsasaayos ng aktwal na halaga ng mga materyales
Ang isang pagsasaayos ay ginawa kung ang patakaran sa accounting ng organisasyon ay nagbibigay para sa pagpapawalang-bisa ng mga materyales batay sa average na buwanang aktwal na gastos (weighted estimate), na kinabibilangan ng dami at halaga ng mga materyales sa simula ng buwan at lahat ng mga resibo para sa buwan (panahon ng pag-uulat).
Tandaan na sa naturang patakaran sa accounting, ang pana-panahong pare-parehong "Pagpipilian para sa paggamit ng mga average na pagtatantya ng halaga ng mga materyales" ay dapat na may halagang "Tinimbang na pagtatantya (batay sa average na buwanang gastos)" sa petsa ng dokumentong "Pagsasara ng buwan" .
Sa panahon ng buwan, sa mga dokumento ng paggasta, kapag isinusulat ang halaga ng mga materyales, ginagamit ang isang sliding estimate. Kasabay nito, ang average na halaga ng mga materyal na asset ay tinutukoy sa oras ng kanilang paglabas (iyon ay, sa oras na ang dokumento ay nai-post sa gastos). Kung sa loob ng buwan ay may mga pagbili ng mga materyales sa mga presyong naiiba sa average na halaga ng mga balanse para sa kaukulang mga posisyon, kung gayon ang rolling estimate kapag isinusulat ay nagbibigay ng bahagyang naiibang resulta kaysa sa natimbang *.
Tandaan:
* Ang mga terminong "weighted estimate" at "rolling estimate" ay ipinakilala ng Methodological Guidelines for Accounting for Inventories, na inaprubahan ng Order of the Ministry of Finance ng Russia na may petsang Disyembre 28, 2001 No. 119n.
Halimbawa.
Hayaan noong 05/01/2002 sa bodega ng Nasha Stroyka LLC mayroong 100 kg ng mga kuko sa halagang 2,400 rubles.
Noong Mayo 4, 2003, 10 kg ng mga pako ang pinakawalan. Ang kanilang gastos ay 240 rubles. (2400:100x10). Ang balanse sa bodega pagkatapos ng operasyong ito ay 90 kg sa halagang 2,160 rubles.
Noong Mayo 13, 2003, 20 kg ng mga pako ang na-kredito sa bodega sa presyong 30 rubles. para sa 1 kg, sa halagang 600 rubles. Noong Mayo 20, 2003, 10 kg ng mga pako ang pinakawalan, ang kanilang halaga sa isang sliding na pagtatantya ay magiging (2,160+600):(90+20)x10=250.91 rubles.
Kaya, isang kabuuang 20 kg ng mga pako ang isinulat sa halagang 490.91 rubles. (240+250.91).
Sa isang timbang na pagtatantya, ang halaga ng mga na-decommission na pako ay magiging (2,400+600):(100+20)x20=500 rubles.
Ang pagkakaiba ay maliit (500-240-250.91=9.09), ngunit ito ay umiiral. Kung ang paglabas ng unang 10 kg ng mga pako ay naganap pagkatapos matanggap ang binili na batch sa bodega, kung gayon ang pagkakaiba ay magiging zero.
Ang pamamaraang "Pagsasaayos ng average na halaga ng write-off ng mga materyales" ay gumagawa ng mga karagdagang entry sa accounting upang ang write-off ay sa huli (para sa buwan sa kabuuan) ay ginawa gamit ang weighted average na paraan ng gastos.
Ang tiyak na algorithm ay ang mga sumusunod:
1. Ang average na buwanang gastos ay kinakalkula para sa bawat materyal para sa bawat sub-account ng account 10 (maliban sa sub-account 10.7 "Mga materyales na inilipat para sa pagproseso" at sub-account 10.11 "Espesyal na kagamitan at espesyal na damit na gumagana");
2. Para sa bawat isa sa mga account (at ang mga bagay ng analytical accounting para sa mga ito, iyon ay, subconto), kung saan ang materyal na pinag-uusapan ay tinanggal, ang halaga ng pagsasaayos ay kinakalkula: ang pagkakaiba sa pagitan ng kung ano ang dapat ay tinanggal gamit ang average na buwanang paraan ng gastos (ang produkto ng average na buwanang presyo ng materyal sa pamamagitan ng halagang isinulat sa loob ng balangkas ng sulat na ito ng mga account), at ang halagang aktwal na naalis;
3. Ang isang entry ay ginawa para sa halaga ng pagsasaayos.
Halimbawa (ipinagpatuloy).
Ang pagsasaayos sa aming kaso ay magiging 9.09 rubles, tulad ng kinakalkula sa itaas. Kung sa loob ng buwan ang parehong mga kaso ng mga materyal na write-off ay makikita sa accounting para sa debit ng account 20 "Pangunahing produksyon" para sa parehong bagay sa accounting (halimbawa, ang pagtatayo ng isang bakod) at ang kredito ng account 10.1 "Mga hilaw na materyales at mga materyales", pagkatapos ay gagawin ang sumusunod na entry sa panahon ng pagsasaayos:
Debit 20 Credit 10.1 - 9.09 rubles.
Kung ang unang write-off ay ginawa sa account 20, at ang pangalawa - sa account 26 "Mga pangkalahatang gastos" (halimbawa, upang ayusin ang lugar ng opisina), pagkatapos ay ang pagsasaayos ay gagawin tulad ng sumusunod.
Ang average na gastos ng 1 kg ng mga kuko bawat buwan ay magiging 25 rubles.
Ang mga sub-account ng account 10.11 "Espesyal na kagamitan at espesyal na pananamit sa pagpapatakbo" ay may espesyal na analytics (subconto "Layunin ng paggamit", pati na rin ang "Mga Empleyado" o "Mga Subdivision") at isang espesyal na pamamaraan para sa pagtatala ng mga transaksyon na inilarawan sa Mga Alituntunin para sa Accounting para sa Mga Espesyal na Kasangkapan, Mga Espesyal na Kagamitan , mga espesyal na kagamitan at espesyal na pananamit, na inaprubahan ng utos ng Ministri ng Pananalapi ng Russia na may petsang Disyembre 26, 2002 No. 135n. Samakatuwid, para sa mga sub-account na ito, ang algorithm para sa pagsasaayos ng halaga ng mga materyales ay isinasagawa sa isang espesyal na paraan:
- ang pagsasaayos ay ginawa lamang para sa mga bagay na iyon ng accounting, ang halaga nito ay ganap na isinulat sa paglipat sa operasyon (para sa iba pang mga bagay, isang espesyal na pagsasaayos ay hindi kailangan, dahil ang unti-unting pagtanggal ng halaga ng mga bagay na ito ay nagsisimula lamang mula sa ang buwan kasunod ng buwan ng paglipat sa operasyon, at ang halaga ng mga asset ay makikita na kasama ang anumang mga pagsasaayos).
- kapag naisakatuparan, ang karagdagang analytics ay isinasaalang-alang (iyon ay, para sa bawat layunin ng paggamit, atbp. nang hiwalay).
Pagwawasto ng mga permanenteng pagkakaiba sa halaga ng mga materyales
Kung inilalapat ng organisasyon ang mga probisyon ng PBU 18/02 "Accounting para sa mga pag-aayos ng buwis sa kita" (para sa pare-parehong "Nalalapat ang PBU 18/02" ay nakatakda sa "Oo"), pagkatapos ay kapag isinasagawa ang pamamaraang ito, ang pagkalkula at pagpapawalang-bisa ng mga permanenteng pagkakaiba na nauugnay sa mga materyales at ibinibilang sa pantulong na off-balance na account na NPR "Mga permanenteng pagkakaiba" (subaccount NPR.10).
Pati na rin kapag inaayos ang halaga ng mga materyales, ang mga permanenteng pagkakaiba ay kinakalkula at isinusulat nang hiwalay para sa mga sub-account ng account 10.11 "Espesyal na kagamitan at espesyal na pananamit sa pagpapatakbo" (ang mga pagkakaiba ay isinasawi mula sa kredito ng sub-account NPR.10.2) at hiwalay para sa natitirang mga sub-account ng account 10 (mula sa subaccount credit na NPR.10.1).
Ang mga permanenteng pagkakaiba ay isinusulat sa proporsyon sa halaga ng mga materyales na ginamit mismo para sa ilang layunin. Ang pagkalkula ay ginawa sa sumusunod na pagkakasunud-sunod:
1. Ang balanse ng materyal sa dami ng termino sa simula ng buwan ay idinaragdag sa dami ng naka-capitalize sa buwan (habang ang mga ibinalik sa mga supplier at panloob na paglilipat ay ibabawas mula sa kabuuang dami ng mga materyales na natanggap).
2. Sa pamamagitan ng paghahati sa kabuuan ng mga permanenteng pagkakaiba na naitala sa CPD account sa kabuuang dami ng materyal (natanggap sa nakaraang talata), ang average na kabuuan ng mga permanenteng pagkakaiba sa bawat yunit ng materyal ay nakuha.
3. Ang halaga ng mga permanenteng pagkakaiba na na-debit sa kaukulang sub-account ng CPD account ay tinutukoy bilang produkto ng kabuuan ng mga permanenteng pagkakaiba sa bawat yunit ng materyal at ang halaga ng materyal na ginamit para sa ilang partikular na layunin.
Ang write-off ng mga permanenteng pagkakaiba ay ang mga sumusunod.
Account kung saan sinisingil ang halaga ng mga materyales |
Sub-account ng NPR account kung saan itinatanggal ang mga permanenteng pagkakaiba |
10.11 "Espesyal na kagamitan at espesyal na damit na ginagamit" (anumang sub-account) | NDP.10.2 |
Mga sub-account ng account 10 "Mga Materyal", maliban sa sub-account 10.11 | NDP.10.1 |
20 "Pangunahing produksyon", uri ng item na may uri na "Serbisyo (UTII)" | Hindi tinukoy, dahil ang mga pagkakaiba ay napapailalim sa write-off nang walang karagdagang accounting |
44.1.2 "Mga gastos sa pamamahagi sa mga organisasyong nakikibahagi sa mga aktibidad sa pangangalakal na napapailalim sa UTII" | Hindi tinukoy bilang ang mga pagkakaiba ay napapailalim sa pagpapawalang bisa nang walang karagdagang |
Mga sub-account ng account 90 "Mga benta" na hindi nauugnay sa UTII (90.2.1, 90.7.1, 90.8.1), mga account 91.2 "Iba pang gastos" at 99 "Profit at lugi" " | NPR.99 |
Iba pang mga account (23, 25, 29, 41, atbp.) | Ang sub-account code ng NPR account ay kapareho ng code ng account kung saan nauugnay ang halaga ng mga materyales |
Sa konklusyon, tandaan namin na may kaugnayan sa inilarawan na pag-andar ng pag-alis ng mga permanenteng pagkakaiba, ang mga organisasyon na nag-aaplay ng mga patakaran ng PBU 18/02 at may mga permanenteng pagkakaiba sa halaga ng mga materyales ay dapat magsagawa ng pamamaraan "Pagkalkula (pagsasaayos) ng aktwal na halaga ng mga materyales" kahit na ang aktwal na pagsasaayos ng halaga ng mga materyales sa accounting ay hindi kinakailangan (isang timbang na pagtatantya ng average na halaga ng mga materyales ay ginagamit).
Ang dokumentong "Pagsasaayos ng halaga ng write-off ng mga kalakal" ay inilaan para sa regular na pagsasaayos ng halaga ng write-off ng mga kalakal sa loob ng isang buwan.
Kapag nagpo-post ng dokumento, ang mga galaw ng gastos ay inaayos ayon sa batch accounting para sa buwan. Kinakailangan ang pagwawasto para sa:
Pagkalkula ng average na timbang na gastos ng pagtanggal ng mga batch kapag ginagamit ang paraan ng pagtatasa ng imbentaryo "Sa average";
Accounting para sa mga karagdagang gastos para sa pagbili ng mga kalakal na naka-capitalize pagkatapos ng write-off ng mga kalakal;
Accounting para sa mga karagdagang gastos para sa pagbili ng mga kalakal na kredito bago ang pagtanggap ng mga kalakal sa pamamagitan ng mga dokumentong "Custom customs declaration para sa pag-import" at "Receipt of additional. gastos", na hindi tinukoy ang dokumento ng partido. Maaaring mai-post ang mga dokumentong ito nang hindi tinukoy ang mga batch na dokumento para lamang sa pamamahala ng accounting. Alinsunod dito, kapag inaayos ang halaga ng pagsulat ng mga kalakal, ang pamamahagi ng mga paunang natanggap na karagdagang gastos para sa mga resibo ng mga batch ay isinasagawa (para lamang sa pamamahala ng accounting).
Mahalaga! Ang pagwawasto ng write-off na gastos ay hindi sinusuportahan para sa dokumentong "Item kit," kung saan ang mga bahagi ay kinabibilangan ng kit mismo
Mga tampok ng pagpuno sa kinakailangang "Organisasyon" kapag nagsasagawa ng isang dokumento sa pamamahala ng accounting
Simula sa bersyon 1.2.15, ang attribute na "Organization" kapag nagpo-post ng dokumento para sa managerial accounting obligado para sa pagpuno.
Ang pagpuno sa kinakailangang "Organisasyon" at ang bilang ng mga kinakailangang dokumento na "Write-off cost adjustment" ay nakadepende sa mga setting ng management batch accounting method na tinukoy para sa mga organisasyon ng enterprise.
Mga organisasyon kung saan ang management batch accounting para sa organisasyon " hindi isinasagawa».
Para sa mga naturang organisasyon, ang mga dokumentong "Pagsasaayos ng halaga ng pagtanggal ng mga kalakal" ay dapat ipasok hindi kailangan
para sa kumpanya sa kabuuan».
Dapat kang pumasok isang karaniwan ang dokumentong "Pagwawasto ng halaga ng pagpapawalang-bisa ng mga kalakal" at ipahiwatig dito ang alinman sa mga naturang organisasyon
Mga organisasyon kung saan pinapanatili ang management batch accounting " ng parent organization».
Dapat kang pumasok isang dokumento"Pagsasaayos ng halaga ng write-off ng mga kalakal" para sa bawat parent organization. Sa attribute na "Organization," isaad ang alinman sa mga organisasyong kabilang sa pangunahing organisasyong ito
Mga organisasyon kung saan pinapanatili ang management batch accounting "ayon sa kasalukuyang organisasyon".
Para sa bawat naturang organisasyon, kinakailangang pumasok magkahiwalay dokumento "Pagsasaayos ng halaga ng pagpapawalang-bisa ng mga kalakal"
Ang mga setting para sa mga paraan ng pagpapanatili ng managerial batch accounting ay isinagawa sa form «
pagtatakda ng mga parameter ng accounting»
sa tab na "Mga gastos at gastos"
Ito ay kinakailangan para sa tamang pagpapatakbo ng kumplikadong mekanismo ng accounting ng VAT, kung, halimbawa, ang isang negosyo ay may export sale o isang benta nang walang VAT.
Mahalaga! Kapag ginagamit ang mode ng advanced na analytics ng accounting at mga gastos, ang dokumentong "Pagsasaayos ng halaga ng write-off ng mga kalakal" ay hindi kinakailangang ipasok. Ang mga pag-andar nito ay isinasagawa ng dokumentong "Pagkalkula ng gastos ng produksyon"
Sa Direktoryo ng mga transaksyon sa negosyo. 1C:Nagdagdag ang Accounting ng praktikal na artikulong "Pagsasaayos ng halaga ng mga materyales sa katapusan ng buwan (average na gastos)", na isinasaalang-alang ang isang halimbawa kung saan isinusulat ng isang organisasyon ang mga materyales para sa produksyon sa isang average na gastos sa paglipat. Sa katapusan ng buwan, ang halaga ng mga nakasulat na materyales ay iaakma sa weighted average.
Clause 16 PBU 5/01 "Accounting para sa mga imbentaryo" (naaprubahan sa pamamagitan ng utos ng Ministry of Finance ng Russian Federation na may petsang 09.06.2001 No. 44n) (simula dito - PBU 5/01) ay tumutukoy na kapag pagpapalabas ng mga materyales(at iba pang mga imbentaryo) sa produksyon, ang isang negosyo para sa mga layunin ng accounting ay maaaring isulat ang kanilang halaga sa isa sa mga sumusunod na paraan:
- sa halaga ng bawat yunit;
- sa isang average na gastos;
- sa halaga ng unang pagkuha ng mga imbentaryo (FIFO method).
Pagsusuri ng materyal sa average na gastos nangyayari para sa bawat pangkat (uri) ng mga stock sa pamamagitan ng paghahati sa kabuuang halaga ng pangkat (uri) ng mga stock sa kanilang numero, na binubuo, ayon sa pagkakabanggit, ng gastos at ang halaga ng balanse sa simula ng buwan at ang mga stock na natanggap sa panahon ng ngayong buwan (clause 18 PBU 5/01). Sa kasong ito, ang mga pamamaraan ng average na pagtatantya ng aktwal na halaga ng mga materyales ay maaaring mailapat sa mga sumusunod na paraan:
- batay sa average na buwanang aktwal na gastos ( timbang na pagtatantya), ang pagkalkula kung saan kasama ang dami at halaga ng mga materyales sa simula ng buwan at lahat ng mga resibo para sa buwan (panahon ng pag-uulat);
- sa pamamagitan ng pagtukoy sa aktwal na halaga ng materyal sa oras ng paglabas nito ( rolling estimate), habang kasama sa pagkalkula ng average na pagtatantya ang dami at halaga ng mga materyales sa simula ng buwan at lahat ng mga resibo hanggang sa sandali ng paglabas.
Kung sa mga setting ng patakaran sa accounting ng programa "1C: Accounting 8" Ang paraan ng pagtatasa ng imbentaryo "Sa average na gastos" ay itinakda, pagkatapos ay ang mga materyales ay isinusulat sa produksyon sa average na presyo ng paglipat ng gastos. Sa katapusan ng buwan, ang halaga ng mga nakasulat na materyales ay iaakma sa weighted average.
Bilang karagdagan, kaugnay ng pagpapalabas ng mga bagong release, ang mga praktikal na artikulo ay na-update sa gabay ayon sa ed.
Mga regular na operasyon para sa pagsasara ng buwan sa programang "1C: Integrated Automation 8"
3.0 at ed. 2.0 "Pag-account para sa mga multa (mga parusa) na natanggap sa ilalim ng kontrata (posisyon ng supplier)", "Pagpaparehistro ng papasok na invoice (mula sa supplier)" at "Bahagyang pagbabalik ng mga kalakal mula sa mamimili".
Tingnan ang higit pang direktoryo ng balita dito.
<<< Назад
Pagsasara ng mga operasyon ng panahon ng pag-uulat
Pagsasaayos ng average na halaga ng write-off ng mga materyales
Ang pamamaraang ito ay kinakailangan kung ang patakaran sa accounting ng organisasyon ay nagbibigay para sa pagtanggal ng mga materyales batay sa average na buwanang aktwal na gastos (timbang na pagtatantya), na kinabibilangan ng dami at halaga ng mga materyales sa simula ng buwan at lahat ng mga resibo para sa buwan (panahon ng pag-uulat). Sa panahon ng buwan, sa mga dokumento ng paggasta, kapag isinusulat ang halaga ng mga materyales, ginagamit ang isang sliding estimate. Kasabay nito, ang average na halaga ng mga materyal na asset ay tinutukoy sa oras ng kanilang paglabas (iyon ay, sa oras ng pag-post ng dokumento ng gastos). Kung sa loob ng buwan ay may mga pagbili ng mga materyales sa mga presyong naiiba sa average na halaga ng mga balanse para sa kaukulang mga posisyon, kung gayon ang rolling estimate kapag isinusulat ay nagbibigay ng bahagyang naiibang resulta kaysa sa natimbang.
Komento:
Mga tuntunin "timbang na pagtatantya" at "gumulong pagtatantya" ipinakilala sa pagsasanay ng "Mga patnubay sa pamamaraan para sa accounting ng mga imbentaryo", na inaprubahan ng utos ng Ministri ng Pananalapi ng Russian Federation na may petsang Disyembre 28, 2001 No. 119n.
Halimbawa.
Hayaan noong Mayo 1, 2003
Mag-post ng nabigasyon
sa bodega ng LLC "Our Organization" mayroong 100 kg. mga kuko sa halagang 2400 rubles.
Noong Mayo 4, 2003, 10 kg ng mga pako ang naibigay. Ang kanilang gastos ay 240 rubles. (2400:100*10). Ang balanse sa bodega pagkatapos ng operasyong ito ay 90 kg sa halagang 2160 rubles.
Noong Mayo 13, 2003, 20 kg ng mga pako ang na-kredito sa bodega sa presyong 30 rubles. para sa 1 kg, sa halagang 600 rubles.
05/20/2003, 10 kg ng mga kuko ang pinakawalan, ang kanilang gastos sa isang sliding na pagtatantya ay magiging (2160 + 600): (90 + 20) * 10 = 250.91 rubles.
Kaya, isang kabuuang 20 kg ng mga pako ang isinulat sa halagang 490.91 rubles. (240+250.91)
Sa isang timbang na pagtatantya, ang halaga ng mga decommissioned na pako ay magiging (2400 + 600). (100 + 20) * 20 = 500 rubles.
Mayroong pagkakaiba sa pagitan ng dalawang paraan ng pagsusuri (500-240-250.91=9.09 rubles). Kung ang paglabas ng unang 10 kg ng mga pako ay naganap pagkatapos matanggap ang binili na batch sa bodega, kung gayon ang pagkakaiba ay magiging zero.
Ang pamamaraan ay gumagawa ng mga karagdagang entry sa accounting sa paraang ang write-off ay sa huli (para sa buwan sa kabuuan) ay ginawa gamit ang weighted average na paraan ng gastos.
Ang tiyak na algorithm ay ang mga sumusunod:
- ang average na buwanang gastos ay kinakalkula para sa bawat materyal para sa bawat sub-account ng account 10 (maliban sa sub-account 10.7 "Mga materyales na inilipat para sa pagproseso");
- para sa bawat isa sa mga account (at ang mga bagay ng analytical accounting para sa kanila, ibig sabihin, subconto), kung saan ang materyal na pinag-uusapan ay isinulat, ang halaga ng pagsasaayos ay kinakalkula. Ito ay katumbas ng pagkakaiba sa pagitan ng kung ano ang dapat na isulat sa ilalim ng average na buwanang gastos na paraan (ang produkto ng average na buwanang presyo ng materyal at ang dami nito na nasulat sa sulat na ito ng mga account) at ang halagang aktwal na naalis;
- ang isang entry ay ginawa para sa halaga ng pagsasaayos.
Pagsasaayos ng average na halaga ng write-off ng mga kalakal
Ang algorithm at layunin ng pamamaraang ito na may kaugnayan sa account 41 "Mga Kalakal" ay katulad ng algorithm at layunin ng pamamaraan "Pagsasaayos ng average na halaga ng write-off ng mga materyales".
Kung ang isang organisasyon ay nagtatala ng mga kalakal sa mga bodega (account 41.1) sa halaga ng pagbili, at sa retail na kalakalan (account 41.2) sa mga presyo ng pagbebenta, kung gayon ang pamamaraan para sa pagsasaayos ng average na halaga ng pagtanggal ng mga kalakal, sa prinsipyo, ay mailalapat lamang kaugnay sa pagsusulat ng mga kalakal mula sa bodega.
Gayunpaman, bilang karagdagan sa pagsasaayos ng data sa pagtanggal ng mga kalakal mula sa kredito ng account 41 "Mga Kalakal", kapag isinasagawa ang pamamaraang ito, ang average na halaga ng pagsusulat ng mga kalakal na ipinadala (account 45) ay inaayos din.
Ang isang tampok ng algorithm para sa pagsasaayos ng average na halaga ng mga kalakal na ipinadala ay ang pagkalkula ng timbang na average na halaga ng isang yunit ng mga kalakal sa kasong ito ay isinasagawa nang hiwalay para sa bawat katapat at kontrata.