Данък върху земята върху летните вили. Данъчно облагане snt
За да видите снимките, публикувани на сайта в увеличен размер, трябва да кликнете върху техните умалени копия.
За да се запознаете с подробното съдържание на подсекциите на сайта, трябва да кликнете върху елемента от Главното меню, който ви интересува.
Последната версия на FZ-66 от 15 април 1998 г.
„За градинарските, градинарските и селските сдружения с нестопанска цел на гражданите“
Направени са значителни допълнения и изменения в закона FZ-337 от 3 юли 2016 г.
За по-лесно справяне всички промени са маркирани в червено.
Връзка към проектозакона за изтегляне: Нов 66-FZ от 15.04.98 г. в новата редакция на FZ-337 от 03.07.16 г.
На 29 юли 2017 г. президентът на Руската федерация подписа нов федерален закон „За извършването от гражданите на градинарство и градинарство за собствени нужди и за изменение на някои законодателни актове Руска федерация".
Безплатна връзка към нов законза изтегляне (файлов формат docx): FZ-217 от 29 юли 2017 г
Датата на влизане в сила на закона е 01.01.2019 г. От същата дата FZ-66 от 15.04.98 г. става невалиден.
Обсъждането на закона е отворено тук: (необходима е регистрация за коментари, предложения, промени).
Информацията за данъчното облагане на SNT е доста обемен материал, така че тази страница съдържа кратка информация за 10-те глави, изброени по-долу. Подробна информация може да бъде намерена, като следвате връзката в края на описанието на съдържанието на всяка глава или чрез документите на SNT.
Данъчно облагане на градинарско партньорство
1. Поземлен данък
Данък върху земята в партньорства с нестопанска цел за градинарство до 1 януари 2005 г. Въведение в Данъчния кодекс на Руската федерация от 1 януари 2005 г. Гл. 31 "Поземлен данък" и прехвърлянето на поземлен данък на местните власти. Създаване на SNT, държавна регистрация на собственост върху поземлени парцели, публична земя, възникване на задължение за плащане на данък върху земята. Ползи при плащането на поземлен данък за лични парцели, публична земя. Държавна подкрепа за SNT и установяване на данъчни облекчения. Процедурата за плащане на данък върху земята от физически лица, организации и индивидуални предприемачи. Отчитане на поземлени имоти в Единния държавен регистър на земята и Единния регистър на правата на недвижим имоти се занимава с него. Размерът на поземления данък. Условия за плащане на поземлен данък. Плащане на данък от физическо лице в случай на неполучаване на уведомление от данъчния орган. Санкция при плащане на данък. Плащане на данък за поземлени имоти, придобити за жилищно строителство. Възстановяване на надплатени данъчни пари.
Отразяване на поземления данък в счетоводството на градинарско дружество в случаите на извършване на стопанска дейност, законова дейност, разпределение на доходите и изчисляване на данъка.
Компенсаторни плащания за поземлен данък към градинарско партньорство в случаите на плащане на SNT данък за публична земя.
2. Данък върху имуществото на юридическите лица
Законодателството на Руската федерация относно корпоративния данък върху имуществото. Движимо и недвижимо имущество СНТ. Основания за данъчни изчисления по авансови вноски и данъчна декларация за имоти. Данъчни ставки върху имотите. Обекти на облагане с данък върху имуществото. Процедура за изчисляване, условия за плащане на данъци, амортизационни отчисления. Примери за изчисляване на данък върху имуществото SNT.
3. Воден данък
Използване на вода в SNT. Данъчният кодекс на Руската федерация относно плащането на воден данък от 1 януари 2005 г. Федерален закон № 71-FZ „За плащането за използване на водни обекти“ от 6 май 1998 г. до 1 януари 2005 г.
4. Данък върху имуществото на физическите лица
Обекти на данъчно облагане. Плащане на данък върху жилищни сгради до 50 кв. м., повече от 50 кв. м. Данъчни ставки. Изчисляване на данъка въз основа на инвентарната стойност. Определяне на себестойността на сгради, жилищни сгради. Декларация за имущество. Ред и срокове за разсрочено плащане на данъка. Преизчисляване на данъци. Данъчно известие за плащане на данък върху имуществото на физически лица. Отговорност за неплащане.
5. ДДС
ЮЛНЦ и ДДС. Целеви средства SNT във връзка с ДДС. Обекти на облагане с ДДС. Примери. Срок за плащане на ДДС. Формата на данъчната декларация за ДДС и процедурата за нейното подаване до данъчните власти. SNT като данъчен агент. Наем и ДДС в SNT.
6. Данък общ доход
Данък върху дохода и вноски на градинарите в SNT. Данъчният кодекс на Руската федерация относно данъка върху доходите на организации с нестопанска цел. Данъчен период. Изготвяне на данъчни декларации за доходи. SNT приходи от продажба на стоки, работи, услуги, неоперативни приходи. Подаване на данъчна декларация в опростена форма.
7. Опростена данъчна система
Прилагане на опростената система за данъчно облагане в SNT преди 1 януари 2006 г. и след това. Условия за използване на опростената данъчна система в SNT в съответствие с изискванията на Данъчния кодекс на Руската федерация, гл. 26.2. STS и поземлен данък, застрахователни премии, други данъци, установени на територията на Руската федерация. Парични операциис USN. Характеристики на счетоводството в SNT по USN. Освобождаване от данъци при прилагане на опростената данъчна система. Пример за използване на USN.
8. За системата за данъчно облагане на земеделските производители
Организации и производители, признати за платци на данък земеделие по реда на чл. 346.2 от Данъчния кодекс на Руската федерация. Причини, поради които SNTs не могат да бъдат превърнати в данъчна система за земеделските производители.
9. Глоби и наказания
Отговорност за неподаване на данъчна декларация. Изчисляване на глобата в случаите, когато декларацията е подадена в срок до 6 месеца след изтичане на срока за нейното подаване и след 6 месеца. наслагване административни глобиза непредоставяне на данъчни, статистически и други отчетни форми в съответствие с действащото законодателство на Руската федерация на съответните органи на Държавната данъчна служба, държавна статистика, съдебни органи (органи за регистрация на организации с нестопанска цел) и други държавни органи . Размерът на административната глоба.
10. Формуляр за плащане на данъци
Плащане на данъци по банкови сметки. От кой момент задължението за плащане на данъци се счита за изпълнено. Безкасова процедура за плащане на данъци градинарски асоциации. Забрана за прехвърляне на средства по сметки на данъчните власти, заобикаляйки техните банкови сметки.
Нашият SNT е организиран през 1988 г., когато заводът Курск-Химволокно закупува и приватизира земя за постоянно и безплатно ползване от своите служители за градинарство и градинарство. Профсъюзният комитет на фабриката разпредели парцели между работниците, издаде сертификати за собственост, подпечатани и подписани от администрацията на района, на чиято територия се намира SNT.Има Държавен акт за право на ползване на земята. От 2007 г. SNT плаща данък върху земята на данъчния орган според декларацията за цялата площ. От 2010 г. този данък се е увеличил почти 3,3 пъти, Поземлената кадастрална камара съобщи, че земята не е вписана като SNT и че SNT не трябва да плаща данък върху земята, но трябва да го плати лицапо разписки като собственици.
Към днешна дата една трета от парцелите са регистрирани в Кадастралната камара, една трета от парцелите са изоставени, а останалите все още не са регистрирани.
Длъжен ли е SNT да плаща поземлен данък за изоставени парцели и за тези, които все още не са ги регистрирали в кадастралната камара?
Р. Прошина, Курск
В съответствие с чл. 388 от Данъчния кодекс на Руската федерация, организации и лица с парцеливърху правото на собственост, правото на постоянно (неограничено) ползване или правото на доживотно наследствено владение.
За парцели, използвани от физически лица - членове на градинарски асоциации, ако имат право на собственост или постоянно (неограничено) ползване (което е възникнало преди влизането в сила на Кодекса за земята на Руската федерация) и пожизнено наследствено владение на земя парцели и документи, които ги удостоверяват, включително актове, издадени от местните власти за предоставяне на поземлени парцели, поземленият данък трябва да се събира от физически лица, като им се изпращат данъчни известия за плащане на данък, изчислен съгласно информация, предоставена на данъчните власти от властите поддържане на поземления кадастър, органи, извършващи държавна регистрация на права върху недвижими имоти и сделки с тях, както и местни власти.
Този данък се заплаща лично от собственика, собственика или ползвателя на парцела след получаване на уведомление от данъчната служба за плащане на данъка на мястото на регистрация.
Градинарската асоциация има обща собственост, включително парцели.
Изкуство. един федерален закон№ 66 от 15.04. 1998 г. „За градинарските, градинарските и селските сдружения с нестопанска цел на гражданите“ разкрива концепцията за обща собственост на градинарска, градинарска или селска асоциация с нестопанска цел. Публичната собственост се признава като имущество (включително парцели), предназначено да осигури на територията на градинарско, градинарско или селско сдружение с нестопанска цел нуждите на членовете на такова сдружение с нестопанска цел за преминаване, пътуване, водоснабдяване и канализация, електроснабдяване, газоснабдяване, топлоснабдяване, охрана, отдих и други нужди (пътища, водонапорни кули, общи портали и огради, котелни помещения, детски и спортни площадки, площадки за сметосъбиране, противопожарни съоръжения и др.).
Градинарското дружество е организация с нестопанска цел, не може да има печалба. Основният източник на парични постъпления са встъпителни, членски и целеви вноски на граждани, които имат парцели в границите на тази градинарска асоциация и използват публична собственост.
Следователно членовете на градинарска асоциация трябва също да плащат поземлен данък върху общи земи.
Преди издаването на удостоверение за собственост върху земя, пожизнено наследствено владение, ползване на парцели на членове на градинарски асоциации, данъкоплатци са организации, представлявани от градинарски асоциации, които представляват връщане на данъцидо данъчните власти на административната област, на чиято територия се намират парцелите на посочените сдружения.
В съответствие с чл. 392 от Данъчния кодекс на Руската федерация:
1. Данъчната основа за поземлени имоти, които са обща споделена собственост, се определя за всеки от данъкоплатците, които са собственици на този поземлен имот, пропорционално на неговия дял в обща споделена собственост.
2. Данъчната основа за поземлени имоти в обща съвместна собственост се определя за всеки от данъкоплатците, които са собственици на този поземлен имот в равни части.
Във всеки случай, ако има удостоверение за собственост, независимо от годината, в която е издадено, данъкът върху земята се плаща от собственика. Трябва да се свържете с данъчната служба на района за съответното преизчисляване. За парцелите, за които не са издадени удостоверения, данъкът върху земята се заплаща от градинарство.
Н. Уваров,
юрисконсулт на Съюза на градинарите,
Вестник "ГРАДИНАР" №21, 2010 г
Федералната данъчна служба<...>по въпроси, свързани с изчисляването на поземления данък от градинарски партньорства с нестопанска цел, съобщава следното.
Съгласно член 388 от Данъчния кодекс на Руската федерация (наричан по-нататък Данъчният кодекс), данъкоплатците на поземления данък са организации и лица, които притежават парцели, признати за обект на данъчно облагане въз основа на член 389 от Данъчния кодекс, въз основа на правото на собственост, правото на постоянно (неограничено) ползване или правото на пожизнено наследствено владение.
Органите, които извършват кадастрална регистрация, поддържане на държавния кадастър на недвижимите имоти и държавна регистрация на права върху недвижими имоти и сделки с тях, всяка година преди 1 февруари на годината, която е данъчен период, са длъжни да докладват на данъчните власти информация за земя, призната за обект на данъчно облагане в съответствие с член 389 от Данъчния кодекс, считано от 1 януари на годината, която е данъчният период (клауза 12, член 396 от Данъчния кодекс на Руската федерация).
Ако поземлени парцели за общо ползване са предоставени за колективна съвместна собственост на градинарско партньорство с нестопанска цел (наричано по-нататък SNT) като юридическо лице, удостоверение за правото на колективна съвместна собственост върху тези парцели се издава от SNT и съгласно на информацията, предоставена на данъчните власти териториални органи Rosreestr, собственикът на парцелите е SNT, тогава това партньорство се признава за данъкоплатец по отношение на публичните парцели.
Обжалването приканва съветите на SNT да докладват на данъчните власти размера на дела на площта на обществената земя за всеки градински парцел.
Това предложение не може да се счита за подходящо поради следните причини.
Изчисляването на поземления данък за физически лица от данъчните власти се извършва само въз основа на информация, предоставена от съответните териториални органи на Rosreestr, които изпълняват функциите на държавна регистрация на права върху недвижими имоти и сделки с тях, предоставяне на обществени услуги в областта на поддържането на държавния кадастър на недвижимите имоти, извършването на държавна кадастрална регистрация на недвижими имоти, кадастрални дейности, държавна кадастрална оценка (Постановление на правителството на Руската федерация от 01.06.2009 г. № 457 „За Федералната служба за държавна регистрация, кадастър и картография“).
Освен това, Членове на SNTне притежават общи земи на правото на собственост, правото на постоянно (вечно) ползване, правото на пожизнено наследствено владение и съответно, не могат да бъдат данъкоплатци на поземления данък за посочените общи земи.
В същото време Федералната данъчна служба на Русия разбира загрижеността на борда на SNT относно необходимостта от плащане на поземлен данък, включително за „изоставени“ и неприватизирани земи.
В тази връзка Федералната данъчна служба на Русия съобщава следното.
Безсобствено нещо е нещо, което няма собственик или чийто собственик е неизвестен или, освен ако законът не предвижда друго, собственикът се е отказал от правото на собственост, върху което (клауза 1, член 225 от Гражданския кодекс на Руската федерация). федерация).
Съгласно параграф 3 от този член недвижимите вещи без собственост се регистрират от органа, който извършва държавна регистрация на правото на недвижим имот, по искане на органа на местното самоуправление, на чиято територия се намират. След изтичане на една година от датата на регистрация на недвижима вещ без собственик, органът, упълномощен да управлява общинска собственост, може да се обърне към съда с искане за признаване на правото на общинска собственост върху тази вещ.
С оглед на гореизложеното, за разрешаване на проблема, свързан с "изоставените" парцели, трябва да се свържете с местните власти.
Държавен съветник на Руската федерация III клас С. Л. БОНДАРЧУК
В Руската федерация има различни форми на стопански субекти, които се различават по много начини. Съответно данъчното облагане различни формиуправлението може да има значителни разлики. Що се отнася до градинското партньорство с нестопанска цел (SNT), въпреки че не го прави предприемаческа дейносте длъжен да плаща определени данъци в държавния бюджет. Този въпрос има някои нюанси и "подводни камъни", така че нека се опитаме да го разберем по-подробно. Помислете в статията как се извършва данъчното облагане на SNT.
Какво е SNT, как се създава?
Градинското партньорство с нестопанска цел (SNT) е форма на управление, при която се създава организация за изпълнение на плановете и задачите на определена група хора, които не търсят икономически ползи под формата на печалба. С други думи, партньорството се създава, за да се защитят интересите на лица, които имат градински парцели на определена територия. В същото време SNT се създава само на доброволна основа, тоест принудата да се присъедини към тази организация е нарушение на правата и свободите на човека.
Трябва също да се отбележи, че тъй като SNT е организация с нестопанска цел, нейната цел не е да извлича икономически ползи под формата на печалба.
В съответствие с тази формулировка на въпроса е необходимо да се разграничат основните цели, за постигането на които се формира SNT, а именно:
- решаване на общи социално-икономически въпроси, които възникват пред собствениците на градинарски парцели;
- защита на интересите на членовете на SNT пред държавни органи или търговски организации;
- организация на селища с предприятия, предоставящи услуги на градинарското партньорство.
Тези цели се постигат само ако всички членове на градинарското партньорство с нестопанска цел участват във финансовите и икономическите дейности на организацията. Същевременно за по-точно, пълно и своевременно вземане на решения и изпълнение на необходимите мерки се избират УС и неговият председател, а обща срещачленове на SNT.
Същността на данъчното облагане на SNT
Всяко градинарско партньорство с нестопанска цел подлежи на задължителна регистрация в държавни органи, и може да осъществява дейността си само след преминаване на определената процедура. SNT задължително се регистрира в данъчните власти и съответно дейността му подлежи на данъчно облагане. Но ако CNT е организация с нестопанска цел, тоест няма икономическа изгода под формата на печалба, какво може да бъде обект на данъчно облагане на CNT?
Тъй като в SNT има собственост, тя просто подлежи на данъчно облагане, само данъците са разделени на няколко вида, в зависимост от това кой обект действа като обект на данъчно облагане.
Класификация на данъците и вноските
В съответствие с факта, че има няколко вида обекти на данъчно облагане в SNT, е необходимо да се класифицират данъците на тази основа. Така че е необходимо да се разграничат такива видове данъци като:
| Данък | Описание |
| Първоначално територията се прехвърля на дружеството за безплатно срочно ползване, при което не се плаща данък. След официалното регистриране на SNT територията става негова собственост и се разпределя между участниците в партньорството. От този момент нататък те са собственици и следователно са длъжни да плащат данък върху земята в държавния бюджет. Данъчната основа е кадастралната стойност на поземления имот към 1 януари на годината, за която се извършва изчислението. За някои категории граждани се прилага система от преференциални удръжки, която намалява данъчната основа. В този случай лихвеният процент е не повече от 0,3%, а данъкът се изчислява като произведение лихвен процентвърху кадастралната стойност на обекта. |
|
| Данък върху имуществото на юридически лица | Обект на данъчно облагане са всички недвижими имоти (с изключение на парцели и обекти за управление на природата), които са в баланса на SNT. Данъчната ставка се определя индивидуално в регионите, но не може да надвишава 2,2%. В този случай данъкът върху имуществото SNT се изчислява като произведение на лихвения процент и остатъчната стойност на обекта. |
| Данък върху имуществото на физически лица | Ако на територията на градинския парцел има сграда (къща, градинска къща, гараж) до 50 кв.м., не се облага с данък върху имотите. Ако има сграда над определения размер, собственикът - физическо лице е длъжен да внесе данък върху имота в държавния бюджет. Плащанията се извършват на две равни вноски - до 15 септември и 15 ноември на текущата година. В случай, че собственикът желае да плати целия данък незабавно в пълен размер, той може да извърши тази операция не по-късно от 15 септември. Данъкът се изчислява на базата на инвентарната стойност на обекта, като данъчните ставки се определят индивидуално за всеки регион. |
| ДДС | Въпреки че SNT не извършва предприемаческа дейност, тя е платец на ДДС. Този момент може да бъде свързан с придобиването на имущество със специално финансиране, за което се разпределя ДДС, или продажбата на ненужни дълготрайни активи, които преди това са били използвани в законовата дейност на SNT. Данъкът се плаща не по-късно от 20-то число на месеца, следващ отчетния данъчен период. |
| Вноски във фондовете от заплатата на председателя на SNT | Ако председателят на борда на SNT има фиксирана заплата, трябва да се направят удръжки от него към всички държавни фондове, включително PFR - 22%, задължително медицинско осигуряване - 5,1%, FSS - 2,9%. |
Ако данъкоплатец, както юридическо, така и физическо лице, не плати навреме необходимите плащания и вноски, към него могат да бъдат приложени административни санкции. В същото време във всеки отделен случай, тоест за всеки вид данък, размерът на глобата се определя индивидуално.
Процедурата за плащане на данъци и такси
За тези парцели, които са собственост на физически лица, тоест обекти за индивидуално ползване, само собственикът е задължен да плаща данък върху имуществото. В същото време той получава разписки за сетълмент, които посочват размера на данъка, както и всички показатели и характеристики, необходими за изчисляването.
Що се отнася до данъка върху имуществото на градинско партньорство с нестопанска цел, тоест онези парцели, които са обект на общо ползване, данъкоплатецът е SNT като образувание. Съответно, той трябва самостоятелно да плати всички данъци в съответствие с разписките за сетълмент, в които е посочена тази информация. В допълнение, вноските в държавните фондове също са отговорност на CNT.
Счетоводство в SNT
Всички начислени данъци трябва да бъдат отразени в счетоводните записи на градинарското партньорство с нестопанска цел. Има обаче ситуации, в които професионалният счетоводител не е член на партньорството и следователно поддържа счетоводствостава проблематично за SNT. Съгласно данъчното законодателство SNT имат право да използват опростена система за данъчно облагане, при която е разрешено да не се водят счетоводни записи в пълен смисълна това понятие, а само за съставяне на Книгата за отчитане на приходите и разходите.
Ако се използва обща системаданъчно облагане, данъчните декларации трябва да се подават до данъчните власти, според които служителите на регулаторните служби могат да проверят правилността на изчисляването на авансовите плащания.
Практически пример за изчисляване на данъци и вноски
Градинарско дружество с нестопанска цел "Искра" работи от 1 януари 2008 г. През 2016 г. не се очаква търговска дейност. В баланса на SNT има компютър на стойност 20 000 рубли, сграда на стойност 100 000 рубли. и път на стойност 80 000 рубли. Заплатата на председателя на борда на SNT е 10 000 рубли. на месец.
SNT е под общия данъчен режим. Ние изчисляваме данъчните суми, които са дължими в бюджета от SNT като юридическо лице.
Данък върху имуществото \u003d (20 000 + 100 000 + 80 000) * 2,2% \u003d 4400 рубли.
Вноски във фондовете от заплати:
- PFR \u003d 10 000 * 22% \u003d 2200 рубли;
- CHI = 10 000 * 5,1% = 510 рубли;
- FSS \u003d 10 000 * 2,9% \u003d 290 рубли.
5 отговора на често задавани въпроси
Въпрос номер 1.Ако собственикът на градински парцел плаща данък върху собствеността, това достатъчно ли е плащането или има други плащания?
Тъй като сайтът се намира на територията на SNT, собственикът може да се присъедини към SNT, за да плаща за различни услуги на организации на трети страни. Например, това може да бъде събиране на боклук и почистване на територията, осигуряване на електричество, вода, отопление. Такива услуги, като правило, се заплащат от SNT независимо за всеки собственик на градинския парцел, но парите за изпълнението на такова събитие отиват в бюджета на SNT като членски внос на участниците в SNT. Именно тези вноски ще бъдат задължителни за вас след присъединяване към SNT, тъй като партньорството трябва да плаща за услугите на организации на трети страни.
Въпрос номер 2.Ако не съм доволен от условията на партньорство с нестопанска цел за градинарство, мога ли да се оттегля от него?
Разбира се, всеки член на SNT има възможност да напусне партньорството и индивидуално да се занимава с градинарския си парцел. В същото време е необходимо ясно да се разбере, че собственикът трябва да плаща за различни услуги на организации на трети страни пари в брой, както и да плаща на партньорството за използването за собствени цели на обекти, които принадлежат на партньорството, например пътища за достъп или вътрешни пътища. За да направите това, трябва да се изготви специално споразумение, което ще отразява всички съществени точки на това споразумение.
Въпрос номер 3.Може ли собственикът на градинарски парцел да номинира себе си за член на управителния съвет на SNT, ако не е член на този SNT?
Не, той няма такова право. Само онези лица, които са собственици на градинарския парцел и членове на SNT, могат да бъдат номинирани за членове на борда на SNT.
Въпрос номер 4.Трябва ли собственикът на градинския парцел да плаща данък вода държавния бюджетако на територията има кладенец за добив на вода за селскостопански цели?
Това задължение е съществувало и по-рано – преди приемането и официалното публикуване на гл. 25.2 „Воден данък“ от Данъчния кодекс на Руската федерация. До този момент всички собственици трябваше да плащат такса вода в държавния бюджет, но в момента това задължение е отменено - от 1 януари 2005 г. По този начин всеки собственик може да използва кладенеца и в същото време да не се притеснява, че данъчните власти ще изискват плащане на такса или налагане на санкции за тази дейност.
Въпрос номер 5.Мога ли да се регистрирам в моя градински парцел в SNT, ако съм собственик?
Да, можете да се абонирате за градински парцел. Преди това подобна процедура беше забранена, но в момента всеки собственик има право да се регистрира в градинския си парцел. Трябва обаче да се помни, че за това трябва да бъде изпълнено предпоставка: сградата на обекта трябва да бъде призната за жилищна сграда, приемлива за живеене в нея. С други думи, сградата трябва да има солидна конструкция, оборудвана с всички комуникации и да можете да живеете в нея поне една година, тоест през всички годишни сезони.
